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mié., 9 de feb. de 2022 19:33

Cerrado

CA4747 ¿Cuáles sujetos obligados están obligados a realizar la auditoría externa establecida en la Norma General 03-22?

¿Cuáles sujetos obligados están obligados a realizar la auditoría externa establecida en la Norma General 03-22? 

Solución oficial

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hace 6 meses

Están alcanzados por las disposiciones establecidas en la Norma General 03-22, los siguientes sujetos obligados: 

  1. Empresas de factoraje.
  2. Agentes inmobiliarios, cuando estos se involucran en transacciones para sus clientes concernientes a la compra y venta de bienes inmobiliarios.
  3. Comerciantes de metales preciosos, piedras preciosas y joyas.
  4. Los abogados, notarios, contadores y otros profesionales jurídicos, cuando se disponen a realizar transacciones o realizan transacciones para sus clientes, sobre las siguientes actividades: 
  1.  Compra, venta o remodelación de inmuebles.
  2. Administración del dinero, valores u otros bienes del cliente.
  3. Administración de las cuentas bancarias, de ahorros o valores.
  4. Organización de contribuciones para la creación, operación o administración de empresas.
  5. Creación, operación o administración de personas u otras estructuras jurídicas, y compra y venta de entidades comerciales.
  6. La constitución de personas jurídicas, su modificación patrimonial, por motivo de aumento o disminución de capital social, fusión o escisión, así como la compra y venta de acciones y partes sociales.
  7. Actuación como agente de creación de personas jurídicas.
  8. Actuación (o arreglo para que otra persona actúe) como director o apoderado de una sociedad mercantil, un socio de una sociedad o una posición similar con relación a otras personas jurídicas.
  9. Provisión de un domicilio registrado, domicilio comercial o espacio físico, domicilio postal o administrativo para una sociedad mercantil, sociedad o cualquier otra persona o estructura jurídica.
  10. Actuación o arreglo para que una persona actúe como un accionista nominal para otra persona. 

        5.   Las empresas o personas físicas que de forma habitual se dediquen a la compra y venta de vehículos de motor, armas de fuego, barcos y aviones.

        6. Casas de empeños.

        7. Empresas constructoras. 

        8. Sociedades fiduciarias que no ofrecen servicios a entidades financieras o de oferta pública.

  
Base Legal: Norma General 03-22, Art. 2.