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Servicio de iguala por reparacion y mantenimiento
Buenas tardes, nuestra empresa tiene contratados los servicios de
mantenimiento de aire acondionado, reparaciones eléctricas,
mantenimientos y reparaciones en general, por parte de una persona
física. Una de ellas esta registrada en la DGII la otra no. Dichos
servicios son prestados mediante una iguala.
La empresa proporciona los materiales para dichos servicios.
Nuestra pregunta es:
1) Qué retención aplica de I.S.R?? Cuando la empresa proporciona
los materiales
2) Si es la persona física que suministra los materiales. Cuál
sería la retención de I.S.R a aplicar?
Solución oficial
GA
1.7K Mensajes
hace 5 años
Con relación a tus inquietudes te indicamos que, en ambos casos la retención aplicable de ISR es un 2%. Literal B, Artículo 70 del Reglamento 139-98.
¡Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII!
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jr acv2
243 Mensajes
hace 5 años
Las Personas Jurídicas y los Negocios de Único Dueño deben retener el ISR a las Personas Físicas por la prestación de servicios el siguiente porcentaje, según sea el caso:
1. 10% para los servicios profesionales (Ej.: Alquiler de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles, honorarios, comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por Personas Físicas no ejecutados en relación de dependencia).
2. 2% cuando se trate de servicios técnicos (Ej.: albañilería, fumigación, limpieza, carpintería, pintura, ebanistería, plomería, transporte).
Consideraciones Importantes:
• Estas retenciones también se deben aplicar en la prestación de servicios por parte de proveedores informales.
• En la prestación de servicios entre Personas Jurídicas no se aplica retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
• Las Personas Físicas no se encuentran instituidas por el Código Tributario como agentes de retención, por lo que no deben aplicar retención al efectuar pagos por la prestación de servicios.
Base Legal: Ley 11-92. Art. 309; Reglamento del Título II del Código Tributario. Art. 70.
En cuanto al ITBIS, los mismos deben retener el 100% del ITBIS facturado cuando las Personas Físicas le vendan bienes o presten servicios gravados con este impuesto.
Consideraciones Importantes:
• Esta retención también se debe aplicar en la venta de bienes o la prestación de servicios por parte de proveedores informales, según lo establece la Norma 05-2019 en el Art. 7, párrafo II.
• Las Personas Físicas no se encuentran instituidas por el Código Tributario como agentes de retención, por lo que no deben aplicar retención al efectuar pagos en la venta de bienes o servicios.
• El Estado y sus dependencias, como entidades jurídicas también debe realizar esta retención en la adquisición de bienes o servicios gravados con este impuesto.
Base Legal: Reglamento 293-11, artículo 25; Resolución 41-14, artículo 4; Norma 05-19, Art. 7 parrafo II.
La persona no registrado debe hacerle un NCF de compra B11 debe retener el 10% ISR y 100% del ITBIS. debe de informar a esa persona que debe formalizarse en la DGII
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