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¿El alquiler de una máquina de impresión a una persona física, cuyo pago se calcula como un porcentaje por cada impresión, está gravado con ITBIS o está exento? Si está gravado, ¿debemos retener el 15% de ISR y el 100% del ITBIS, o podemos asumir el 18% y acreditarlo luego como ITBIS adelantado? Si lo asumimos y se lo pagamos a ella, ¿se puede acreditar o se pierde?
El alquiler se calcula como un porcentaje por cada impresión. Mi contable indica que debemos descontarle de lo que le pagamos el 15% de ISR y el 18% de ITBIS, y entregar ambos montos a la DGII. También nos explica que, si la empresa asume esos impuestos y los paga además del monto acordado, no puede acreditarlos y perdería ese dinero. Queremos confirmar si es correcto y cómo reportar la factura y las retenciones en el 606, el IT-1 y el IR-17.
Solución oficial
Comunidad de Dirección General de Impuestos Internos
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hace 9 horas
Buenos días, Florangel. Gracias por contactarnos.
En atención a su consulta, le informamos que los servicios de alquiler no se encuentran exentos de ITBIS, por lo que deberán retener el 100% del ITBIS facturado y el 15% del monto facturado, por concepto de Impuesto Sobre la Renta.
El ITBIS no debe ser pagado a la persona física y retenido al mismo tiempo, porque, en ese caso, estaría duplicando el ITBIS. Si ambos acuerdan aumentar en un 18% el monto facturado por el servicio, pueden hacerlo, pero correspondería calcular el ITBIS y la retención del Impuesto Sobre la Renta sobre la base del nuevo monto a pagar.
Si desea conocer cómo debe reportar la factura en el 606, el IT-1 y el IR-17, le invitamos a consultar los instructivos disponibles en nuestra página web, haciendo clic en el siguiente enlace: Biblioteca Virtual - Contribuyentes.
Su experiencia en el servicio es importante para nosotros.
Déjenos saber si se encuentra satisfecho con esta respuesta, haciendo clic en “Marcar como respuesta aceptada” en las opciones que aparecen debajo.
Recuerde que a través de la Oficina Virtual puede realizar sus solicitudes, presentaciones y consultas de manera fácil y segura.
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