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Consulta Técnica: Tratamiento de e-CF con NC rechazada y reporte en Formato 606
Saludos,
Quisiera consultar sobre el tratamiento correcto en el Formato 606 ante la siguiente situación con un proveedor emisor electrónico (e-CF):
- Escenario: El proveedor emitió una factura (e-31) y luego emitió una Nota de Crédito (e-34) para anular esta factura. Posteriormente también emitió una Nota de Débito (e-33) que incrementa el costo de la factura inicial. Unos días después el proveedor nos informa que la Nota de Crédito (e-34) fue rechazada por el sistema de la DGII.
- Estado actual: En febrero, figuran como vigentes tanto la factura original como la Nota de Débito, inflando nuestro costo real del periodo.
- Propuesta del proveedor: Emitir la Nota de Crédito correctiva y la nueva factura de reemplazo en el mes de marzo.
Solicito su orientación en lo siguiente:
¿Es correcto reportar en febrero la factura y la ND sabiendo que la NC fue rechazada, o esto generaría una inconsistencia en el cruce de información al no coincidir con la realidad económica del periodo?
Al llevar nosotros el ITBIS al costo, ¿representaría un riesgo fiscal deducir este gasto mayor en febrero para luego reversarlo en marzo mediante la NC de anulación?
¿Cuál es el procedimiento recomendado para que nuestro reporte 606 guarde integridad con lo registrado en los sistemas de la DGII?Quedo a la espera de sus orientaciones.
Oficial
Comunidad de Dirección General de Impuestos Internos
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hace 18 días
Buenos días, Mariela. Gracias por contactarnos.
En atención a su consulta, le informamos que es correcto reportar en febrero la factura y la nota de débito y no habrá problema con llevar el ITBIS al costo por el gasto excedido, siempre y cuando la situación sea corregida en marzo mediante la nueva nota de crédito. Esta nota de crédito no necesariamente deba anular por completo la factura, sino que puede corregirla, si el problema es de monto. Y es necesario tener en cuenta que si la transacción corresponde al mes de febrero, no sería correcto anular la factura y emitir una nueva en marzo.
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