Consulta técnica sobre tratamiento fiscal de pagos al exterior

Buenos dias 

Estimados señores

Por medio de la presente solicitamos su criterio respecto al tratamiento tributario aplicable a los siguientes casos:

PRIMER CASO: SERVICIOS DE ARQUITECTURA PRESTADOS DESDE EL EXTERIOR

Una sociedad constituida y domiciliada en España prestará servicios de arquitectura, diseño y elaboración de planos para un proyecto inmobiliario ubicado en la República Dominicana.

Los servicios serán ejecutados íntegramente desde España, sin desplazamiento de personal al territorio dominicano y sin establecimiento permanente en la República Dominicana.

Agradeceremos nos indiquen:

1. Si los pagos realizados a dicha sociedad constituyen renta de fuente dominicana para fines del Impuesto sobre la Renta.
2. Si corresponde efectuar retención de ISR sobre dichos pagos y, en caso afirmativo, la tasa aplicable y base legal correspondiente.
3. Si aplica ITBIS o algún mecanismo de autorretención relacionado con dichos servicios.
4. Qué documentación debe conservar el contribuyente para sustentar la deducibilidad fiscal del gasto.
5. Cómo debe reportarse la operación en los formatos y declaraciones informativas correspondientes.

SEGUNDO CASO: COMISIONES PAGADAS A BROKERS EXTRANJEROS

Una sociedad dominicana paga comisiones por intermediación comercial a personas físicas o jurídicas domiciliadas en España o Estados Unidos por la promoción y venta de inmuebles ubicados en la República Dominicana.

Los brokers realizan sus actividades de promoción, mercadeo e intermediación íntegramente desde el exterior y no poseen establecimiento permanente en la República Dominicana.

Agradeceremos nos indiquen:

1. Si dichas comisiones constituyen renta de fuente dominicana para el beneficiario extranjero.
2. Si corresponde practicar retención de ISR sobre los pagos efectuados.
3. La tasa aplicable y fundamento legal correspondiente.
4. Si existe alguna diferencia de tratamiento cuando el beneficiario sea una persona física o una persona jurídica extranjera.
5. El tratamiento para fines de ITBIS.
6. Los requisitos documentales necesarios para que dichas comisiones sean consideradas gastos deducibles para fines del ISR.

Agradeciendo de antemano sus orientaciones.