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Consulta sobre retención de ISR en factura de construcción bajo la Norma General 07-2007
Saludos
Tenemos una factura emitida por una contribuyente persona física a favor de un fideicomiso por concepto de avance de trabajos que incluye materiales, acogida al tratamiento establecido en la Norma General 07-2007 para el sector construcción.
La factura presenta la siguiente estructura:
- Subtotal de la factura.
- ITBIS calculado sobre el 10% del subtotal.
- Total de la factura.
En este caso, deseamos confirmar cuál es la base correcta para calcular la retención del ISR:
- ¿Debe aplicarse la retención de ISR sobre el 100% del subtotal facturado?
- ¿O la retención debe aplicarse únicamente sobre la porción gravada para fines de ITBIS (10% del subtotal)?
Agradeceremos su orientación respecto a la base imponible correcta para la retención del ISR en este tipo de operación.
Saludos cordiales.
Solución oficial
Comunidad de Dirección General de Impuestos Internos
28.8K Mensajes
hace 2 días
Buenas tardes, Keila. Gracias por contactarnos.
En atención a su consulta, le informamos que la retención de Impuesto Sobre la Renta será del 3% aplicado sobre el total facturado y no sobre el 10% del monto facturado, ya que esta base imponible es establecida en la Norma 07-07 únicamente para el cálculo del ITBIS.
Es necesario aclarar que el 3% resulta de calcular el 15% establecido por el artículo 309 del Código Tributario por prestación de servicios de personas físicas, sobre la base del 20% facturado, como renta presunta.
Su experiencia en el servicio es importante para nosotros.
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