Consulta sobre deducibilidad de gastos educativos internacionales relacionados con capacitación de personal

Buen día,

Somos una empresa dedicada a servicios veterinarios y nutrición animal, debidamente registrada ante la DGII. Actualmente, tenemos una empleada veterinaria que trabaja en el área de nutrición dentro de nuestra empresa, y hemos decidido patrocinarle una maestría de dos años en el área de Nutrición Animal en una universidad fuera del país, por solicitud y necesidad de la empresa para su desarrollo profesional y mejora de nuestras operaciones.

Queremos confirmar si los siguientes pagos que realizaremos pueden ser considerados como gastos deducibles del Impuesto Sobre la Renta (ISR), y cómo deben ser registrados:

1. Pago de matrícula y programa académico en la universidad extranjera (factura a nombre de la empresa).

2. Gastos de alojamiento, manutención (dieta) y transporte durante la duración del estudio, cubiertos por la empresa como parte del apoyo al empleado.

3. Se firmará un contrato con la empleada, comprometiéndose a continuar en la empresa por al menos 2 años luego de finalizar sus estudios.

También solicitamos orientación sobre:

• Si dichos pagos pueden considerarse como gastos de capacitación del personal conforme al artículo 287 del Código Tributario.

• Si es necesario practicar alguna retención de impuestos al momento del pago al exterior (en este caso, institución educativa y no servicios técnicos).

• Qué documentación soporte debemos conservar para respaldar este gasto ante una eventual fiscalización.

• Si debemos declarar estos gastos en el IR-2 (Anexo B), aunque no se reporten en el Formato 606 al tratarse de proveedor extranjero.

Agradecemos mucho su orientación para asegurar el cumplimiento adecuado de las normas fiscales vigentes.