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Como procesar una nota de credito en el formato 606
Saludos:
Para facilitar, detallaré un caso en forma genérica:
Hice una compra y me emitieron un NCF valido para crédito fiscal con los siguientes datos:
#NCF: B01---01
Monto sin Itbis: 100.00
Itbis: 18.00
Total: 118.00
Luego hice una devolución y me generaron una nota de crédito con los siguientes datos:
#NCF: B04---01
#NCF afectado: B01---01
Monto sin Itbis: 10.00
Itbis: 1.00
Total: 11.80
PREGUNTAS:
1- Como debo digitar el comprobante B01---01 en el formato 606?
2- Como debo digitar el comprobante B04---01 en el formato 606? debo escribir en alguna columna el #NCF afectado?
3- Mis ITBIS son llevados al costo por lo cual se digitan en la casilla 47 del anexo A. Debo restar el ITBIS del comprobante
B04---01 ya que el mismo es una nota de crédito? o debo dejarlo ya que se supone que lo consumiré?
4- Que cambiaría si en vez de una nota de crédito fuese una devolución?
Solución oficial
Comunidad de Dirección General de Impuestos Internos
21.8K Mensajes
hace 2 años
Buenos días, Neo. Gracias por contactarnos.
Le informamos que debe reportar el comprobante B-01 de manera habitual agotando los pasos indicados en el Instructivo Llenado y Remisión del Formato de Envío de Compras de Bienes y Servicios (606) y completando las casillas que correspondan según la transacción.
2- En la columna 5- En “NCF o Documento Modificado” digite el número completo de comprobante fiscal afectado por una nota de débito o crédito (11 o 13* posiciones alfanuméricas). En caso de afectar un NCF reportado antes de mayo 2018, con una Nota de Crédito o Nota de Débito, se podrá colocar un NCF con estructura de 19 posiciones.
3- No debe restar el ITBIS. Para reportar una nota de crédito en el formato 606 debe seguir estos pasos:
En el formato 606
Completando todas las casillas de este formato con los datos de la nota de crédito en adición a la casilla Número de Comprobante Fiscal Modificado, con el número de comprobante de la factura original que está siendo modificada.
Este proceso debe ser agotado por quien recibe la nota de crédito, ya que representa una disminución del gasto (en caso de notas de créditos) y un aumento del mismo (en casos de notas de débito), y si las mismas han sido emitidas dentro de los treinta días reglamentarios, constituyen una disminución o aumento del ITBIS que se puede adelantar para ese periodo, según el tipo de nota.
Este procedimiento aplica para reportar notas de crédito o débito que afectan facturas reportadas en periodos anteriores.
4- Le informamos que para las devoluciones se emiten también notas de créditos o débitos, las notas de crédito son documentos que emiten los vendedores de bienes y/o prestadores de servicios por modificaciones posteriores en las condiciones de venta originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones, conceder descuentos y bonificaciones, subsanar errores o casos similares, de conformidad con los plazos establecidos por las leyes y normas tributarias. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario, para modificar comprobantes fiscales emitidos con anterioridad.
Le exhortamos a consultar los instructivos del Formato 606 y 607 e Instructivo Llenado del Formulario IT-1 2020, ingresando a los siguientes enlaces:
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