una persona física que presta un servicios 0 honorarios se le debe retener el 10% ISR Y se debe reportar en el 606 y IR17.

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Publicado Hace 3 años

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Hola,

Si una persona física presta servicios como profesional liberal a una persona jurídica (sociedades), al momento del pago se ha de retener el 100% de Itbis y el 10% de ISR. 
Se deberá tener cuidado en el criterio del servicio, pues si es un servicio técnico profesional, se retiene el 100% de Itbis y el 2% de ISR.
Además, percatarse de que el servicio brindado no sea exento de Itbis, porque si por ejemplo un profesor presta sus servicios, se le retendrá el 10% de ISR, pero no aplica para Itbis porque no lleva.

Ojo: Las personas físicas no son agentes de retención. Este caso es cuando una persona preste servicio a una persona jurídica.

Y sí, se ha de reportar el gasto en el 606, detallando la retención de ISR e ITBIS, pagando la primera en la declaración del IR17 y la segunda en el IT1.

Saludos,
(Editado)
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Gracia, pero si es un proveedor informal se le retiene el itbis o el 10%
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El 100% de Itbis y el 10% de Impuesto sobre la Renta.
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Por ejemplo, si el servicio que te brinda es por RD$5,000.00 + Itbis, el registro será:

Gastos de Honorarios Personas Físicas     5,000.00
Itbis adelantado                                              900.00
@
Retenciones Itbis 100%                                               900.00
Retenciones ISR 10%                                                  500.00
Cuentas por Pagar                                                   4,500.00
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Junior Polanco Cruz

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Gastos de Honorarios Personas Físicas     5,000.00
Itbis adelantado                                              900.00
@
Cuentas por Pagar                                                   5,900.00

LA CUENTA POR PAGAR SE REGISTRA COMPLETA.

EN EL PAGO ES QUE REGISTRA LAS RETENCIONES

CXP -------------->5,900
@
BANCO------------------------->4,500
Retenciones Itbis 100%----->900.00
Retenciones ISR 10%------->500.00
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Marjorie Campos

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Ok, teóricamente es correcto lo que dices, pero eso se hace con las empresas y personas que te dan una factura con comprobante.

En la práctica, no se hacen registros de proveedor informal para pagar a los 30 días, eso es para pagar al momento.
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MJMM, Employee

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Confirmamos que hemos recibido su inquietud. Ha sido registrada con el No. INFO16-0949. Estamos verificando toda la documentación relacionada para poder ofrecerle una respuesta en el menor tiempo posible.

Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII.
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Euclides Angeles Nina

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Al proveedor informar se le retiene el 75% del ITBIS, norma general 08-10
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Alexis Liz

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Debe especificar bien su pregunta o inquietud. Si el proveedor informal vende bienes gravados por el impuesto, la retención es de un 75% de ITBIS, según la Norma General 08-10. Y si, es persona fisica registrada o no, que presta servicios, o, también, si en la prestación de servicios incluye bienes, entonces, la retención es de un 100% del ITBIS, artículo 25 del Reglamento 293-11. En adición, a la aplicación del 20% sobre el 10% referente a dicha retención, es decir, que la retención neta o real será de un 2% de ISR sobre el valor pagado, según la Norma 07-2007 de Otras Retenciones no contempladas en el artículo 309.

Las personas físicas no son agentes de retención.

Y éstos, se reportan y envían de acuerdo a las operaciones de su actividad, en los formatos 606, 607, 608 (aplica si hay comprobantes anulados), IR-17 e IT-1.
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Respuesta oficial
Si la persona no se encuentra registrada en la DGII debe emitir un comprobante de proveedor informal, retener el 100% del ITBIS  (si el servicio se encuentra gravado) y el 10% del ISR, reportar el  gasto en  el formato 606, también en la Declaración Jurada del ITBIS (IT-1) y la Declaración Jurada de Otras Retenciones y Retribuciones complementarias (IR-17) respectivamente en el mes en que fueron efectuadas dichas retenciones. 

Puede ampliar esta información en la Ley 11-92, Art. 309; y el Reglamento 293-11, Art. 25.

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