tratamiento fiscal que se le debe de dar a un excedente de provisión.

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Me pudieran ayudar con un caso, en el 2014 se realizo una provisión de Itbis, sobre unas ventas que se realizaron exentas en ese momento pero luego se determinó que estaban grabadas y se procedio a realizar la corrección de lugar de estas ventas, y luego de la rectificativa y pago de este Itbis en el año 2015 ; el caso es que de lo provisionado de Itbis nos sobró dinero. que tratamiento fiscal se le debe de dar a un excedente de provisión.
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Massiel Candelario Peña

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Publicado Hace 4 años

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Pedro Pablo Barinas Corniel

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No seria un tratamiento fiscal por ese excedente de provisión, sino dentro de lo que es tu contabilidad, harías un asiento de reclacificación, dando debito al excedente de la provisión con crédito  ajustes años anteriores y de esa manera eliminas ese excedente en tus libros, ya que algún momento tuviste un pasivo que correspondió a un periodo fiscal diferente, del cual liquidaste una proporción.
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MJMM, Employee

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Confirmamos que hemos recibido su inquietud. Ha sido registrada con el No. CA15-1803. Estamos verificando toda la documentación relacionada para poder ofrecerle una respuesta en el menor tiempo posible.
Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII.
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Maria Santana

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Como explica el Sr. Barinas elimina tu pasivo de provisiones por pagar en los registros contable contra la cuenta de ajustes años anteriores, no tienes que hacer ninguna corrección fiscal ya que realizaste  la rectificativa y pago de impuestos.
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Euclides Ángeles Nina

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Pero hay que tener en cuenta si al hacer el asiento para crear la provisión para cuentas incobrables llevó en ese ejercicio más del 4% del saldo de la cuenta por cobrar, el excedente no es admitido como gastos por lo tanto va afectar la declaración y tendrá que rectificar la declaración y pagar el 28% (si es el año 2014) del excedente con los recargos e interés indemnizatorio...
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Maria Santana

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Es que el registro no es cuenta por cobrar por eso no aplica el 4%, esto es un pasivo contingente.
     
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APC, Employee

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Respuesta oficial
Como su caso se trata de una situación muy particular, lo recomendable es que sea canalizado directamente con el área de Fiscalización Interna de su Administración Local, de manera que le puedan asistir de manera personalizada.

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