Que tratamiento contable/ fiscal es el adecuado para el itbis en compra de activos fijos cat I y II, en una empresa donde su actividad principal es exenta del itbis. Llevarlo al costo del activo o al gasto?
Cuando llene el reporte de envío en formato 606 siempre debe transparentar se el ITBIS en su columna y el monto facturado por separado.
Los itbis en compra de activos categoría I forman parte del costo siempre.
En el caso de los activos fijos categoría 2 que se usan para generar operaciones gravadas, o la proporción de estas); como su actividad esta exenta pueden formar parte del costo o llevado a gastos, una de la dos cosas.
A final si lo llevas al costo como quiera terminará siendo gasto, al registrar tus depreciaciones, pero el valor del pago del 1% de los activos, si da a pagar seria mayor que si asumieras ese ITBIS como gasto. Prefiero llevarlo al gasto, salvo el de la categoría I es de carácter obligatorio llevarlo al costo.
Buenas tardes, con relación a su inquietud le recomendamos que consulte con el área de Fiscalización Interna de su Administración Local, ya que es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el correcto llenado y los cálculos que poseen los formularios y declaraciones juradas.
Niurka Perez
Pedro Pablo Barinas Corniel