Si emito un comprobante de gastos menores por un servicio a una persona fisica, puedo aplicar las retencionesnes en este comprobante.

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retencion en gastos menores
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Omar Felipe Olivares Terrero

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Respuesta oficial
Buenos días, le informamos que los comprobantes de gastos menores se utilizan en los casos en que se necesite registrar gastos diversos realizados fuera de su domicilio, para cubrir gastos incurridos en el mercado informal por personal autorizado de la empresa. Por ejemplo: compra de alimentos de establecimientos informales (frituras, kioscos de comida, y otros), alojamiento ocasional informal, parqueos, reparaciones menores y ocasionales de medios de transporte (reparación de gomas, entre otros); software y servicios computacionales, entre otros.

En ese sentido, si usted es una Persona Jurídica, deben aplicar las siguientes reglas generales de retención de ITBIS e Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los bienes o servicios ofrecidos por personas físicas, estén o no estas incorporadas al Registro Nacional de Contribuyente (RNC), de acuerdo con lo siguiente:
 
Prestación de Servicios
 
1- ITBIS - (100% del ITBIS facturado)
 
Siempre que una persona física y/o proveedor informal ofrezca un servicio gravado, se debe retener el total del ITBIS facturado, según lo establecido en el artículo 25 del Reglamento para la aplicación del Título III (ITBIS), de la ley 11-92. (Ver Art. 344 del Código Tributario para verificar cuales servicios están exentos).
 
2- Impuesto Sobre la Renta (ISR)
 
El porcentaje por retener varía de acuerdo a si el servicio se considera profesional o técnico:
 
- Servicios Profesionales: Siempre que una Persona Física preste servicios profesionales a una compañía, ésta última deberá aplicar la retención del 10% de ISR según establece el artículo 309 de la Ley 11-92. Ejemplos de servicios profesionales: de ingeniería en todas sus ramas, de arquitectura, de contaduría, de auditoría, de abogacía, computacionales, de administración, de diseño, asesorías y consultorías en general.
 
- Servicios Técnicos: Siempre que una Persona Física preste servicios técnicos a una compañía, ésta última deberá aplicar la retención del 2% de ISR según lo establecido en el artículo 70 del Reglamento para la Aplicación del Título II (ISR) de la Ley 11-92.
 
Ejemplos de servicios técnicos: las labores de fumigación, limpieza, reparaciones eléctricas y/o mecánicas, así como los trabajos de albañilería, carpintería, pintura, ebanistería y plomería.
 
 
Nota: las Personas Físicas no son agentes de retención.

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