Retribucion Complementaria

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La pregunta esta relacionada a la Retribución Complementaria, por ejemplo tenemos una factura a nombre de la empresa por RD$100,000.00 con NCF e ITBIS, por concepto de Mantenimiento vehículo, que tratamiento se le debe dar 1- si el vehículo es de la empresa, 2- si el vehículo es del empleado, y sobre todo, muy importante la empresa es una zona franca que esta exenta del ISR.
Gracias,  
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Publicado Hace 3 años

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EYAA, Employee

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Respuesta oficial
Para obtener asistencia personalizada con el tratamiento contable y fiscal que debe darle a esta transacción, debe dirigirse al área de Fiscalización Interna de la Administración Local a la que pertenece.
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Yonan Rodriguez-Consultor

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a) Propiedad del empleado

Gastos incurridos por el empleador.

En los casos de empleados que reciban beneficios del empleador por el uso de su propio vehículo, se presumirá como retribución complementaria (uso personal):

20% empleado cuyo trabajo habitual es de oficina
10% empleado cuyo trabajo habitual no es de oficina.

b) Propiedad del empleador

Todos los gastos incurridos y/o imputados a dicho vehículo a cargo del empleador, incluyendo el gasto por depreciación mensual, reparación y mantenimiento. La base para el cálculo del Impuesto Sustitutivo sobre Retribuciones Complementarias para vehículos propiedad del empleador, será atendiendo a los siguientes porcentajes que han de considerarse de uso personal para el empleado:

40% de la suma de todos los gastos incurridos y/o imputados a dicho vehículo a cargo del empleador, y que son asignados a empleados cuyo trabajo habitual es de oficina.

20% de la suma de todos los gastos incurridos y/o imputados a dicho vehículo, y que son asignados a empleados, cuyo trabajo habitual no es de oficina.

c) Para el caso de Zonas Francas deben formar parte del salario recibido y cotizarlo en la TSS.


Consulte el siguiente link.

https://www.dgii.gov.do/informacionTributaria/publicaciones/guiasContribuyente/Documents/13.pdf



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Gracias, en el caso de Zona Franca que monto debe formar parte del salario del empleado?, el monto total de la factura (por ejemplo, RD$100,000)?? o el monto obtenido de los porcentajes establecidos en la retribución complementaria (RD$40,000.00 que es el resultado del 40% del monto del gasto incurrido)??

Gracias anticipada por la ayuda.

Milys  
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Gracias, por la Ayuda.
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La proporción
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Gracias, entonces para resumir debo reportarle al empleado vía TSS su salario mensual mas la proporción según el calculo de la retribución Complementaria??? , por ejemplo el empleado gana 150,000.00 salario mensual, el mantenimiento del vehículo es por el valor de 50,000.00 y el monto según la retribución es un 40% es equivalente a RD$20,000.00, le estaría reportando el salario tanto para TSS como para Impuesto Sobre renta a este empleado en ese mes por el monto de RD$170,000.00.

Disculpe, es que tenemos algunas inquietudes sobre tratamiento fiscal de estas Retribuciones complementaria  y no queremos  cometer errores que afecten al empleado y a la empresa, por desconocimiento.

Gracias, 
Milys 
 
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Asi es, para las empresas o entidades exentas del pago del Impuesto Sobre la Renta, las retribuciones complementarias pagadas a su personal formarán parte del salario total del empleado o funcionario y estarán sujetas a la retención proveniente de su relación de dependencia.
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Evalue bien si el gasto es retribución complementaria para no cometer errores que afecten el empleado. (Zona Franca)
 
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Artículo 318. Impuesto Sustitutivo Sobre Retribuciones Complementarias En Especie A Trabajadores En Relación De Dependencia.

A los propósitos de este Capítulo, el concepto "retribución complementaria" sujeta al impuesto, significa cualquier bien, servicio o beneficio proporcionado por un empleador a una persona física por su trabajo en relación de dependencia en adición a cualquier retribución en dinero, pero sólo si dicho bien, servicio o beneficio contiene un elemento personal individualizable, en los términos que determine el Reglamento. Se considerarán, entre otras, como retribuciones complementarias.

Si el vehiculo no tiene beneficio personal entonces no puedes cargarle la retribución. ojo
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Precisamente esto que citas, es lo que nos ha llamado la atención, y con ello la duda si lo que le debemos reportar al empleado como salario es el monto total del gasto, ya sea de mantenimiento de vehículo, colegio de los Hijos, Clubes, etc, o la proporción del monto calculado sobre la base para Retribución Complementaria según sea el caso.
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Hay que analizar los casos particularmente para verificar si aplican para RC
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En esto estamos, ok, el punto es tener claro, si el concepto pagado aplica para retribución complementaria, que monto se le reporta al empleado como salario para TSS,?  monto total de la factura?? o calculo según Retribución (en este Caso proporción). ??

Gracias, 
Milys 
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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Planteen un ejemplo de calculo de retribución complementaria por favor
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Empleado Trabaja en la Oficina, Vehículo de la Empresa,   Asignado al  Empleado: concepto Facturado: Mantenimiento de Vehículo:
Monto Fact.  % Retrib. Compl.  Monto Ret. Compl.
 50,000.00           40%                  20,000.00


Empleado Trabaja en la Oficina, Vehículo del empleado, concepto Facturado Mantenimiento de Vehículo:

Monto Fact.  % Retrib. Compl.  Monto Ret. Compl.
50,000.00            20%                    10,000.00

Saludos, 
Milys
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Si el empleado usa el vehiculo para actividades de la empresa, la retribución no aplica.
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No, solo lo utiliza para llegar a la empresa y uso personal, como un gerente general, y presidente, altos ejecutivos
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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Entonces sobre esos montos se aplica el 27% para el calculo del impuesto?

20,000.00  y 10,000.00
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Está correcto el cálculo que has hecho anteriormente. Al monto resultante se le aplica el 27% de ISR y se paga en el IR-17 y para empresas exentas forma parte del salario.
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Gracias, Realmente la motivación de nuestra consulta con relación a este caso, es que la empresa tiene un régimen especial de tributacion y no paga ISR. (exenta de Impuestos) el empleado debe pagar  el impuesto, que monto estaría reportando a nivel de TSS como salario los 50,000.00 de la factura por concepto mantenimiento o 20,000.00/10,000.00 del calculo de la Retribución . Complementaria? 
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Acuerdese es la parte sujeta al impuesto no es el gasto total

Si el vehiculo es del empleado 10,000
Si es de la empresa 20,000
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Mil gracias Yohan ha sido de mucha ayuda su colaboración

Saludos,

Milys  
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Devorah Velazquez

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Tengo una duda:

Leí el comentario de una oficial donde ella dice que cuando a un empleado le pagan complemento por la educación de los hijos, si el empleado esta exento del ISR, el empleador no debe pagar el impuesto sobre Retribuciones complementarias. Ella hace alusión a los art. del decreto del 84 al 90; y a los arte. del código de trabajo , y los mismos no tratan ese tipo de explicación que dicha oficial da. So dice que cuando de trata de adiestramiento al personal, no se debe pagar complemento por ello, esa es la excepción que da.

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