Retenciones ISR E ITBIS Proveedores Informales

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Quisiéramos que nos ayuden aclarando unas inquietudes respecto a las
retenciones que se les debe realizar a los proveedores informales por los servicios prestados. Esto debido a que tenemos una diferencia de criterios con respecto a los auditores externos de uno de nuestros clientes, ya que ellos alegan que la retención de ITBIS o ISR a personas físicas por servicios prestados, ya sean servicios profesionales o técnicos se debe realizar al momento de recibir la factura y nosotros alegamos que no, que se debe hacer al momento del pago de la misma, ya sea que el pago sea parcial o total.

 

Para ilustrar el caso plantearemos el siguiente ejemplo:

 

Supongamos que en el mes de diciembre un proveedor informal nos ofrece un servicio profesional por un monto de RD$50,000.00 y este nos da la facilidad de  pagarle en (5) cuotas.  

 

Servicio Profesional:

Datos Monto factura TOTAL:

NCF: B1100000001

Monto cobrado Total: RD$50,000.00

ITBIS: RD$9,000.00

Total Factura: RD$59,000.00

 

Entonces, envío la factura en el 606 de diciembre/2018, a ser enviada a más tardar el 15 de enero 2019 por un valor de RD$59,000.00

 

Pagos de la factura será escalonado en el tiempo:

Primer Pago 22/01/2019:

RD$10,000+ RD$1,800.00 (ITBIS) = RD$11,800.00

RETENCION ITBIS: RD$1,800.00

RETENCION ISR: RD$1,000.00

MONTO A PAGAR: RD$9000.00, el cual se enviará en el 606 de Enero/2019

 

Los demás pagos se comportarán iguales hasta Mayo/2019 y se notificará la retención de ITBIS e ISR en los 606’s de los meses de Enero a Mayo/2019 afectando el mismo NCF B1100000001.

 

Explicado todo esto la pregunta es la siguiente:

 

¿Las retenciones del ITBIS E ISR a proveedores informales por los servicios prestados, se deben realizar cuando se registra la factura del servicio o cuando se realiza el pago?
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Shade Liriano

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Publicado Hace 2 semanas

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Respuesta oficial
Buenas tardes, en atención a su consulta, le indicamos que, las retenciones se realizan en el momento del pago de la factura.

En ese sentido, le indicamos que debe reportar la factura nuevamente en el periodo correspondiente al pago de la misma en el formato de envío, completando además los campos Fecha de Pago, Retención ITBIS, Tipo de Retención y Monto Retención Renta, de acuerdo a la retención realizada.

En caso de requerir mayor asistencia, le recomendamos dirigirse al área de Fiscalización Interna de la Administración Local a la que pertenece, ya que esta es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el correcto procedimiento a llevar a cabo para las presentaciones de las transacciones contables en esta Dirección General.

Importante: Para conocer a cuál Administración Local pertenece, puede comunicarse a nuestro Centro de Contacto DGII (809) 689-3444 Santo Domingo, y sin cargos, al resto del país al 1(809)200-6060. De lunes a viernes de 8:00 A.M. a 5:00 P.M.


¡Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII!
(Editado)