Retenciones

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Ayuda: las retenciones por compras o ventas las puedo reportar al momento de la entrega del bien o servicio, o debe ser al momento que se pague o cobre? En un debate se dice que ambas son válidas. Favor confirmar y si existe base legal, favor incluir. Gracias.
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Francis

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Publicado Hace 2 meses

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OTM, Employee

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Respuesta oficial
Buenas tardes, 

Las facturas a crédito en las que aplique realizar retención se deben reportar de la siguiente manera:

Formato 606

• Emisión de la factura: remitir la factura en el formato 606 correspondiente al periodo según la fecha de emisión de esta, eligiendo en la columna Forma de pago: compra a crédito. En este caso no debe completar los campos Fecha de Pago, Retención ITBIS, Tipo de Retención y Monto Retención Renta.
• Pago de la factura: reportar la factura nuevamente en el periodo correspondiente al pago de la misma, completando además los campos Fecha de Pago, Retención ITBIS, Tipo de Retención y Monto Retención Renta, de acuerdo a la retención realizada.

Formato 607

• Emisión de la factura: remitir la factura en el formato 607 correspondiente al periodo según la fecha de emisión de esta, completando la columna venta a crédito. En este caso no debe completar los campos Fecha de Retención, Retención ITBIS, Retención Renta y las demás casillas referentes al medio de pago distintas a ventas a créditos.
• Pago de la factura: reportar la factura nuevamente en el periodo correspondiente al pago de la misma, completando además los campos Fecha de Retención y Retención ITBIS o Retención Renta, de acuerdo a la retención realizada.

Importante:

Cuando se envía una factura por segunda vez en los formatos 606 o 607 para reportar las retenciones, el campo Fecha Comprobante no debe coincidir con el periodo que se está remitiendo, este debe ser de un periodo anterior al mismo.

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Alexandra Mercedes

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si la factura es emitida con un comprobante B14 y es a credito de igual forma debe volver a enviarse al momento de hacer el pago? y de realizarse solo un abono en este mes y pago final en el próximo cual es el proceso?
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Buenos días Alexandra, si existe retención debes volver a remitirla para completar las informaciones correspondientes al momento del pago.  En el caso de los abonos, puedes remitir el pago de la factura total al momento del abono o cuando esta se pague por completa.

Importante: te recordamos que el Comprobante para Regímenes Especiales (14) es utilizado para facturar las transferencias de bienes o prestación de servicios exentos del ITBIS y/o ISC a las personas físicas o jurídicas acogidas a regímenes especiales de tributación mediante leyes especiales, contratos o convenios debidamente ratificados por el Congreso Nacional. En ese sentido, si no existe retención basta con presentarla al momento de la emisión.

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Recibido. Hay empresas que no lo hacen de esa forma. Están en incumplimiento con el código tributario? Cuál es la base legal?
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Buenos días Francis, te exhortamos a solicitar una consulta tecnica, para obtener una repuesta vinculante acerca de tu inquietud, en ese sentido, debes depositar en el Centro de Asistencia al Contribuyente de la sede central o en el área de información de la Administración Local más cercana, el siguiente documento:

1. Formulario Solicitud de Consultas Técnicas (FI-GLEGA-004), llenado y firmado (en el caso de Personas Jurídicas debe estar llenado, firmado y sellado).

Importante: el consultante o su representado debe tener un interés personal y directo sobre la aplicación de la ley a una situación concreta de carácter tributario, también debe exponer con claridad y precisión todos los elementos constitutivos de la situación planteada que motiva su consulta, es decir, indicando de manera expresa la empresa o contribuyente que directamente presenta la situación consultada, con datos exactos, claros y precisos sobre la situación, las operaciones o actividades que se efectúan en la situación, los impuestos sobre los cuales se consulta o las obligaciones fiscales que pueden derivarse. De igual manera puede indicar y fundamentar su opinión al respecto, así como anexar los documentos en que se fundamenta la consulta o sustenten su posición.

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Felix Garcia

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No había escuchado esa forma de hacerlo.  Por favor colaborar con la norma como lo pide el Sr. Francis.

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