Retención de ISR por el Estado en pago de obra

  • 1
  • Pregunta
  • Actualizado Hace 2 años
  • Resueltas
Buenas tarde, la inquietud es relacionada al pago que realizan las entidades del estado.

Relacionado al pago de obras basados en cubicaciones, deseo saber cual es la metodología para la retención del ISR a persona física y jurídica. Se debe aplicar el 5% de ISR al sub-total cubicado o al total cubicado incluyendo los gastos indirectos; o el 10% de ISR aplicado al 10% de la dirección técnica.

Favor indicar la base legal en la cual se establece el 10% de la dirección técnica.
Foto de  Luis Felipe Contreras Chalas

Luis Felipe Contreras Chalas

  • 0 mensajes
  • 0 Me gusta de la respuesta

Publicado Hace 2 años

  • 1
Foto de  EYAA

EYAA, Employee

  • 1855 mensajes
  • 404 Me gusta de la respuesta
Respuesta oficial
Para conocer de manera detallada cómo proceder en su caso, le recomendamos dirigirse a la Sección de Fiscalización Interna de su Administración Local, de manera que pueda recibir asistencia personalizada.
Foto de  Roman Taveras

Roman Taveras

  • 7 mensajes
  • 2 Me gusta de la respuesta
Buenas tardes.

La principal norma que regula el Sector Construcción en RD es la 07-07, ahi puedes encontrar los tratamientos fiscales de los proyectos de construcción.

Relacionado a tu pregunta, debes de leer el art. 3 de la norma 07-07 donde comenta que se debe de retener el 100% del ITBIS y 10% de ISR si es persona Física y 30% ITBIS si es persona Jurídica.

Debes de conocer que estos porcentajes se aplican al 10% del total de costo de la obra/cubicación. La razón de este tratamiento es que los constructores no se ganan beneficios en base al 100% de la obra, porque gran parte de ese presupuesto se asigna a materiales y mano de obra ( se estima que el 90%). Por eso se considera que solo el 10% del costo de la obra que es la parte de honorarios de la empresa constructora / Ingenieros.

Román Taveras

Consultor Tributario Certificado (CTC 5473)

Cel. 829-380-1632

Foto de  Juan Encarnación Báez

Juan Encarnación Báez

  • 1315 mensajes
  • 987 Me gusta de la respuesta
Las instituciones centralizadas y descentralizadas esta en la obligación de retener ese 5% del ISR, al 100% de los pagos realizados, el cual es como especie de anticipo, el cual lo compensas en tu declaración de fin de año (IR-1 ó IR-2) y lo validas 60 días después del cierre por el formato 6_23, mas debes guardar los soportes de pagos en tus archivos como elementos de prueba. 

Cuando un contratista o subcontratista, sean estas Personas físicas o Jurídicas, realicen trabajos de construcción y dichos trabajos incluyan materiales, equipos o piezas de la construcción, la facturación del 18% del ITBIS se aplicará sobre el 10% del monto total de los trabajos facturados. El ITBIS facturado de esta manera, estará sujeto a la retención del 100% si quién factura es una Persona Física y de 30% si quién factura es una Persona Jurídica.
Foto de  Devorah Velazquez

Devorah Velazquez

  • 2113 mensajes
  • 239 Me gusta de la respuesta
Mejor que llame a fiscalización, peto me parece es el 5% del su total facturado. Ese 5% es un anticipo de ISR y en caso de que haya otra retención, como el caso del 1% por aporte a un órgano relacionado con la constriccion es un gasto.