Puedo hacer un comprobante 11 a un extranjero que sólo tiene pasaporte?

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Miguelina Garcia

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Junior Polanco Cruz

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si solo tiene pasaporte es imposible enviar ese comprobante de proveedor informar en tu 606 porque solo admite RNC y Cedula. 
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Miguelina Garcia

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Qué puedo hacer Sr. Junior?
Cómo trato ese gasto? aquí el don sólo le dió su dinero a esa persona y ya.
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Junior Polanco Cruz

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tienes que reportarlo en el IR-17, y por lo visto tendrán que asumir la retención correspondiente de la linea 10, el 27%... espera a ver que te recomienda otro colega
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MJMM, Employee

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Confirmamos que hemos recibido su inquietud. Ha sido registrada con el No. INFO16-0285. Estamos verificando toda la documentación relacionada para poder ofrecerle una respuesta en el menor tiempo posible.

Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII.
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Bernabe Martinez

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claro que puede  hacer  un comprbantes  de  proveedores informar 11 lo unico que  cuando lo envie  en tu 607 donde va  el rnc lo deja en blanco y el sistema lo asume  que  es una venta simple, te repito cuando lo envie  en el 607, la parte  del rnc lo deja  en blanco y puedes colocar tod sus montos  itbis  y monto facturado  etc.
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Pedro Poche Mena

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Los proveedores informales no se envian en el 607, sino en el 606 debido a que son gastos no ingresos, por tal  motivo no puede hacer comprobante de Proveedor Informal, pues por el momento el RNC solo admite cedula y RNC, Esos gastos debe hacerle un comprobante de gasto menor.
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Manuel

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Esto es un Pago al Exterior y la ley lo explica en el artículo 12, en su párrafo I establece lo siguiente:
Párrafo I. Son residentes en el país, para los efectos tributarios, las personas que permanezcan en él más de 182 días, en forma continua o discontinua, en el ejercicio fiscal.

Los Artículos 13 y 14 establece, la forma y este último establece lo siguiente:
Artículo 14. Domicilio De Elección. Los contribuyentes y responsables podrán fijar un domicilio de elección con la aprobación expresa de la Administración Tributaria. El domicilio así constituido es válido para los efectos tributarios.
De manera que si este extranjero, no tiene RNC de persona física que otorga la DGII o cédula de residente es extranjero y cualquier pago que reciba debe aplicarsele el 27% y reportarse en el 609 
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Miguelina Garcia

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Sr. Manuel, esto es aunque la persona viva aquí y el dinero se quede aquí en el país? pues yo no estoy enviando nada hacia el exterior.
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Pedro Poche Mena

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Segun el caso expuesto por la Sra Miguelina, el concepto de pago al exterior no aplica, pues no es lo que esta contemplado en el 305 CT el RISR ni el 05 de la 253-12, donde se define claramente los casos en los cuales aplican las retenciones de pago al exterior.

Precisamente aplicando  el párrafo I art 12 CT el cual menciona el Señor Manuel, esas personas extranjeras que permanecen en el pais por espacio de 182 días son consideradas residentes. Obviamente este concepto residente solo aplica en términos tributarios, nada que ver con la parte migratoria.

De manera que las operaciones con las personas con este tipo de personas no pueden considerarse como pago al exterior, sino que deben ser reportadas a través de NCF de gastos menores. para información adicional puede marcarme 8095174583
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Manuel

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La DGII no es la Dirección General de Inmigración y por ende no puede otorgar residencia, el párrafo I del artículo 12, establece el periodo mínimo para optar por ser considerado residente para fines fiscales, además y como lo subraya el artículo 14, debe contar con la autorización expresa en otras palabras "le asignan un RNC tipo 5".

El mencionado artículo 305 menciona sobre PAGOS AL EXTERIOR EN GENERAL "Que quienes paguen o acrediten en cuenta rentas gravadas de fuente dominicana a personas no residentes o no domiciliadas en el país......."    y el artículo 5 de la ley 253-12 comienza diciendo lo siguiente:
305. Pagos al Exterior en General. Salvo que se disponga un tratamiento distinto para una determinada categoría de renta, quienes paguen o acrediten en cuenta rentas gravadas de fuente dominicana a personas físicas, jurídicas o entidades no residentes o no domiciliadas en el país, deberán retener e ingresar a la Administración, con carácter de pago único y definitivo del impuesto, la misma tasa establecida en el Artículo 297 del presente Código Tributario.
De manera pues colega, que cualquier tratamiento fuera de lo antes mencionado es una especulación y mala interpretación de la ley y sus modificaciones, pues como agente de retención probablemente no se tiene el control de la permanencia de quien le presta el servicio; pero si la DGII le otorgó un RNC tipo 5 entonces es porque agotó el proceso previsto en la Administración Tributaria y como tal posee los Deberes y Derechos que se le confieren a todo contribuyente persona física.  
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La persona no está en el exterior. Reside aquí, sólo que no tiene cédula ni RNC y ya es residente para fines fiscales no inmigratorios.
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Pedro Poche Mena

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Estimado colega, precisamente ese articulo 305 plantea de manera explicita cuando es que aplica la retención de pago al exterior, por lo que el caso que estamos tratando no aplica pues se trata de una persona que no esta en el exterior y que es residente a pesar de que pertenezca al campo informal.

Los tratamientos que estamos haciendo no son especulativos, al contrario tienen el mas estricto apego a las disposiciones fiscales para el caso, pues en síntesis de lo que se trata es de reportar por las vias fiscales correspondientes un gasto de la empresa de un pago que le realiza a una persona informal que no posee cédula.

Luego de ver claramente que la operacion no encaja para pago al exterior, según el 305, debemos identificar dentro del decreto 254-06 sobre regulación, impresión, emisión y entrega de NCF y la norma 06-14 que derogó la 01-07 sobre remisión de información, cual es el tipo de NCF. Primero cual es el NCF apropiado para la operación, y segundo, en cual de los formularios informativos encaja dicha operacion.

Luego de esto y poniendo el caso a la luz de la biblia tributaria, es decir el código y las normas y reglamento que lo componen, se dará cuenta que la operacion que aplica es un gasto menor con las retenciones de lugar y enviarlo por el 606 e IR-17 pues el el 609 no aplica
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Antonio Blanco Monte

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EN EL CASO NUESTRO EL GASTO SE HACE EN DOLARES A UNA PERONA QUE RESIDE EN EL PAIS.   QUE ES CIUDADANO AMERICANO VIVE EN USA.  NO HA VIVIDO NUNCA EN REP. DOMINICANA.    NO TIENE RNC Y NO TIENE CEDULA.  PERO RECIBE DINERO COMO PAGO DE UN SERVICIO POR INTERNET.    ESA ES LA SITUACION.    NO HAY RNC.  NO HAY CEDUA.  EL GASTO SE HIZO DESDE REP. DOMINICANA EN DOLARES.     QUE DICE LA DGII   A ESTO.
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Miguelina Garcia

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Sr. Pedro por qué dice gasto menor con las retenciones de luegar y enviarlos por el IR-17? I ́m confused.
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Manuel

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primero a los Gastos Menores no se le hace retenciones, segundo una persona no es residente en un país por haberse quedado en él, si no tiene cédula de residente que lo acredita como extranjero con un estatus legal correcto, o en su defecto para fines fiscales solicitó un RNC en la DGII y se le otorgó porque se comprobó la certeza de su declaración entonces es extranjero tanto para fines legales (inmigratorios) como para fines fiscales (no está registrado en la DGII, pues si lo estuviera tuviese su RNC).

Sin embargo y dando por terminado este tema, amiga Miguelina le exhorto espere la respuesta oficial de la DGII que aunque no es vinculante puede darle una idea de esto.

O si prefiere y para que se cure en salud haga una consulta vinculante a la DGII depositandola en la oficina principal. 
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Miguelina Garcia

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Ok.
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Pedro Poche Mena

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Cuando hablamos de retención en gastos menores nos referimos al hecho de que no puede pagar ningun impuesto al mercado informal. Segundo lo que esta en discusión no es el tema de la legalidad o no de la residencia. Lo cierto y practico es que existe una operación sin NCF de credito fiscal, la cual fiscalmente hay que reportar por lo tanto debe ser un NCF especial y primero, no puede ser NCf informal pues la persona no tiene cédula. Segundo, no puede ser por el 609 y aplicar retenciones como comenta el colega Manuel, pues no se trata de un pago AAL exterior y tercero no existe un documento de aduana pues no es un importación, y la pregunta entonces es ¿como se reporta? debe hacerle un NCF de gasto menor.


Es importante resaltar que el concepto de NCF de gasto menor, es justamente por la frecuencia de uso y no el monto. Lo recomendable es realizar operaciones con el mercado informal, y en caso de estos casos ser recurrentes exigirle que saque su RNC.


Me parece bien la sugerencia del colega Manuel de que usted espere la respuesta oficial o deposite la consulta, pero es importante estimada Miguelina que usted siempre este consciente que esas respuestas oficiales, incluso las que puedan darle a las que deposite, no necesariamente debe tomarla como definitivas, en caso de que contradiga o afecte la interpretación y aplicación que basado en las disposiciones fiscales usted haya tomado, y con todo derecho y libertad puede acudir a los diferentes recursos que la misma ley contempla, pues el contribuyente no es responsable de los vacíos fiscales que contemplan las mismas.
(Editado)
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Miguelina Garcia

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Buenas noches Sr. Pedro,

   Ellos me dicen que no tienen un tratamiento definido para estos casos, por eso me quedé con la duda de qué hacer. Eso fue un trabajo que me brindó una venezolana, es abogada y está domiciliada en el país desde hace muchos años, ella nos hizo las gestiones de renovarnos unos pasaportes pero, la Sra. no tiene cédula dominicana ni RNC. 
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Junior Polanco Cruz

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esa caso es: IR-17 y 609. Con eso justifica ese gasto
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Pedro Poche Mena

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Saludo estimada Miguelina, esa respues que uisted comenta que ellos le digeron: "No existe un tratamiento definido para  estos casos" es precisamente un ejemplo de esos vacios fiscales tal como dije en mi comentario anterior.

En base a la respuesta que le dieron, usted tiene que tomar una decision, lo importante es que de la manera que usted lo haga, sea en base a un criterio y una base fiscal bien definida. Le reitero que el tratamiento mas apropiado para ese caso es un NCF de gasto menor, por el monto que usted haya pagado. El caso de 609 no aplica, pues no es un pago al exterior.

Esté consciente que en caso de usted manejarlo asi como sugieren otros colega, tendrá que asumir el 27% de ISR, mas el 18% del ITBIS y pagarlo usted. Adicional a eso en caso que ya hayan pasado las fechas de presentación y pago de cada uno, tendrá que pagar los interese y recargos correspondientes. La ventaja es que puede solicitar una rectificación voluntaria, y ahorrarse el 40% de los recargos. Pero haciendo a traves de gasto menor se evita todo eso, De mi parte es cuanto espero haberle ayudado. cualquier ayuda que necesite me puede llamar 8095174583 incondicionalmente. Bendiciones a todos.
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Junior Polanco Cruz

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y los gastos menores se hacen con ITBIS??? no entendí. 
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Miguelina Garcia

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No corazón. En los gastos menores se pierde el Itbis.
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Euclides Ángeles Nina

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Tiene razón la colega Miguelina, en los gastos menores se pierde el ITBIS...   Además hay que tener cuidado con el llenado NCF de gastos menores, ya son valores pequeños, como por ejemplo: el pago de un taxi, un motoconcho, una tarjeta de llamada, un botellón de agua, etc.
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Miguelina Garcia

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En ocasiones, esto no sólo se trata del monto. Es cómo puedo justificar el gasto, siempre analizando y apegándonos a las disposiciones fiscales.
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Pedro Poche Mena

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En los gastos menores por supuesto que no hay ITBIS pero no es que se pierde porque en realidad uno no se lo paga a proveedor del bien o servicio, o al meno nunca lo hagan, pues ese dinero le corresponde al fisco. Para usted pagar ITBIS a alguien debe exigir NCF con crédito fiscal de lo contrario no lo paguen.

En cuanto a los impuestos, me refería a los casos de los 609 o pagos al exterior que si son por rentas o servicios generados aquí además del ISR aplica el ITBIS.

Estimado colega Euclides, debo reiterar que el concepto de gasto menor no se limita o refiere al monto de la transacción, sino que es en cuanto a la frecuencia del uso, es decir de todos los tipos de NCF que existen este comprobante especial debe ser el de menor uso pues en esencia la mayorias de las operaciones usted la debe realizar en la formalidad y en el menor de los casos aparecerá una que otra operación en la cual por x razón no se pueda obtener un NCF valido para crédito fiscal, y hay entra el rol de los NCF de gasto menor (como este caso por ejemplo)

En síntesis no hay limites en cuanto al monto, usted puede reportar hasta la compra de un helicóptero, lo importante es que sea capaz de demostrar la imposibilidad de adquirir el NCF y tener los soportes de lugar, por supuesto deben ser casos aislados. El uso mas común es ese de recargas, moto conchos etc que puede ser uno por el total de la relación mensual etc pero su uso no se limita a esto.
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Euclides Ángeles Nina

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Los servicios factura para el exterior (pago en el exterior están exento del ITBIS) pero tiene que pagar el 27% de I.S.R., chequear el IT-1 en la casilla 2
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Pedro Poche Mena

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Estimado si se fija la casilla 2 dice ingresos por exportación de bienes o servicios exentos, obviamente esto aplica si el bien o servicio en esencia sea exento, pero si es un servicio o bien gravado el ITBIS aplica normal.
(Editado)
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Euclides Angeles Nina

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Es que para  ventas o servicios del exterior se llena NCF de consumidor final sin ITBIS, ya que ese contribuyente no le va dar uso a ese crédito fiscal...
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Antonio Blanco Monte

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ES QUE DICEN QUE LA DGII SOLO ACEPTA GASTOS CON RNC O CEDULA PERO SE LE PAGO A UN CIUDADANO DE USA.  VIVE ALLA. PAGO EN USA. NUNCA HABRA RNC DEL QUE COBRO. EL PAGO SE HIZO..QUE HACE LA DGII''
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Pedro Poche Mena

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Estimado lo que determina si en una transacción se factura ITBIS o no, no es el tipo de NCF que se utilice, sino el bien o servicio involucrado, y si los mismos se encuentran gravados el ITBIS va si o si. El NCF lo que sirve simplemente para soportar la operación.
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Junior Polanco Cruz

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sr. Pedro nos puede dar la base legal que demuestre que los NCF Gasto Menor se pueden hacer con ITBIS???? porque hasta donde tengo entendido los gastos menores no se hacen con ITBIS, y en honor a la verdad es que quiero salir de mi error, si es que estoy equivocado. 
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Buenas tardes estimado, si verifica mis comentarios en ningún momento digo que los NCF de gasto menor se pueden hacer con ITBIS, lo que he planteado es que cuando se hace un gasto menor al suplidor del bien o servicio no se le pude pagar ITBIS, pues ese impuesto no retornaría al fisco. Por consiguiente en el fondo el contribuyente no pierde el ITBIS en las transacciones de gasto menor, pues en realidad nunca lo paga.

Recuerde que en esencia el ITBIS no es un gasto pues si se paga, simplemente se reporta como adelanto etc. En los gastos menores no se le paga al suplidor, pero tampoco existe el crédito fiscal, es decir no se pierde ningun ITBIS. En el ultimo comentario me refería a los NCF consumidor final que mencionaba el colega Euclides, 
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Antonio Blanco Monte

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COMO HACERLO SI EL GASTO SE HACE EN US$ A UN NORTEAMERICANO O UN EXTRANJERO DE OTRO PAIS QUE NO TIENE RNC.   QUE NO TIENE CEDULA.  QUE VIVE EN US.   O OTRO PAIS. PERO EN GASTO ESTA HECHO   QUE DICE LA DGII????
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Antonio Blanco Monte

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SI EL GSSTO ES POR USO DE SUS SERVICIOS EN INERNET.   COBRO EN US$ DE UN RESIDENTE Y CIUDADANO DE USA.   O  DE OTRO PAIS,  QUE NO TIENE NI   RNC,,,,, NI CEDULA....PERO EL GASTO EXISTE--SE HIZO-QUE DECE LA DGII??
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Marjorie Campos

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Para estos casos es como anteriormente lo han explicado. Se considera un pago al exterior puesto que si vive o no vive en RD no importa para la DGII, lo que importa es si TIENE o no la residencia. Para la DGII, tener residencia en el país no impica vivir o no, sino tener cédula.
Si no tiene cédula o RNC sino un pasaporte, entonces se considera extranjero, y punto.
Para los pagos al exterior se le debe retener el 27% de ISR y declararlo en la casilla 10 del IR17. Si no le retuviste, pues asumirán el gasto para poder declararlo. Además, subir el envío del 609 correspondiente a ese pago, para evitar inconsistencia.
Ahora, si ese extranjero es dependiente de la empresa, pueden tener la opción de ingresarlo a la TSS con su pasaporte, y así se evitan el pago de dicha retención, pues aplicaría ya la tabla de retenciones asalariados de la DGII al tenerlo en nómina.
Saludos,
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Respuesta oficial
En su caso, como se trata de un extranjero que no se encuentra nacionalizado ni incorporado al RNC, dicho pago debe ser tratado como un pago realizado al exterior, el cual debe ser remitido a través del Formato 609 a más tardar el día 20 del mes siguiente al de la facturación del servicio.

Estos pagos (por prestación de servicios) se encuentran sujetos a la retención del 27% por concepto de Impuesto Sobre la Renta, la cual debe ser reportada en la Declaración Jurada de Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias a más tardar el día 10 de cada mes.

La entidad debe asumir el pago de este impuesto y presentar o rectificar (según corresponda) la Declaración Jurada de Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias (IR-17) perteneciente al periodo en que efectuó el pago, de manera que pueda reportar la retención del Impuesto Sobre la Renta que conlleva dicho pago.

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