Prestamos de accionista.

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Cuál es el impacto fiscal o tratamiento si un accionista le realiza un préstamo a su empresa por el cual se le pagaran los intereses correspondientes y estos serán reportados en un NCF informal porque no esta inscrito?
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Ada Maria Marte Matias

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Publicado Hace 2 años

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DC, Employee

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Respuesta oficial
Para obtener asistencia personalizada con el tratamiento contable y fiscal que debe darle a esta transacción, debe dirigirse al área de Fiscalización Interna de la Administración Local a la que pertenece.
(Editado)
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Yonan Rodriguez-Consultor

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Tienes que hacerle el proveedor informal y pagar la retención del 10% a la DGII. Eso es lo que hay que hacer.
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Yonan Rodriguez-Consultor

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Tiene impacto si tú no pagas la retención. Al pagar la retención, estás legitimando el gasto de interés
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Juan Encarnación Báez

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Es correcta la posición de Yonan Rodriguez, el accionista tiene el deber de cumplir con las obligaciones de realizar su declaración anual IR1, una vez incorporado al RNC, para conocer sus obligaciones de manera específica es necesario que contacte con un oficial de control.
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Domingo Acevedo

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                                          IMPACTO FISCALES

No solo la entidad está sujeta a ser fiscalizada por la DGII, también los accionistas están expuesto a una fiscalización de parte de la DGII, independientemente que este registrado o no, el hecho de que el accionista de referencia   tiene la capacidad para prestarle a la entidad es un candidato para ser evaluado por la DGII y justificar su patrimonio.

Por lo que surgen las siguientes interrogantes:

1-    ¿Qué participación accionaria tiene el accionista?

2-    -¿Cuáles fuentes de ingresos tiene que le genera  suficiente para prestarle  a la entidad?

3-   ¿ Recibe  salario de la entidad o de otra entidad?

4-    -¿Tiene otras inversiones?

5-    ¿Puede el socio justificar su patrimonio?

No emito una opinión concluyente ya que no tengo datos suficientes. No obstante antes de  exponerse a llamar la atención prestando dinero, primero es recomendable auto evaluarse fiscalmente.

 

(Editado)
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Yonan Rodriguez-Consultor

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Adicionalmente a lo que plantea Domingo, los intereses pagados a personas físicas residentes están limitados  para su deducción en el IR-2.

Intereses:
 Existen limitaciones para la deducción de intereses

Existen dos bases para limitar el gasto por intereses. El contribuyente utilizará la que mejor le convenga a la administración tributaria. La base 1 es la siguiente:

1). Los gastos por intereses provenientes por préstamos del exterior o personas fisicas residentes, estarán limitados al 10% de la tasa de retención.

La deducción estará limitada al monto que surja de aplicar al gasto, el cociente entre la tasa del 10% y el 27% del articulo 297 del Código Tributario.

Cálculo del cociente: C= 10%/27%=   37% (Monto deducible de intereses en el periodo fiscal), es decir, solo podré reportar el 37% de los intereses pagados en el periodo, el restante 63% será deducible en los próximos 3 periodos. Sin embargo, ese 63% hay que reportarlo en el IR-2 en la casilla 11 como gastos de intereses no deducibles.

El objetivo de esta limitación es que la empresa no pueda llevar a gasto más del monto que genera un impuesto a pagar igual a la retención. ejemplo;

(RD$2,000,000) * (10%)=RD$200,000 (Antes eran el 100%)

(RD$2,000,000) * (37%)=RD$740,000 (Ahora 37%)

Es decir, antes eran deducibles en el período los RD$2,000,000 ahora solo son deducibles RD$740,000.
(Editado)
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Ada Maria Marte Matias

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Muy buena ilustración, gracias a todos.