Pago Servicios Extranjero

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Tengo una empresa de desarrollo de software, hemos
desarrollado un Software para manejar una información en la nube, por lo cual adquirimos unas cuentas de servidores en Amazon cada cuenta puede llegar a costar entre 1,000 y 5000 dólares. Como puedo sustentar esto como gastos de mi empresa.

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Manuel Augusto

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Publicado Hace 2 años

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EYAA, Employee

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Respuesta oficial
Los pagos realizados a proveedores en el exterior, ya sean por la adquisición de bienes o la prestación de servicios, al no estar amparados en un comprobante fiscal, deben ser remitidos a través del Formato 609 a más tardar el día 20 del mes siguiente al de la facturación del bien o servicio. 

Cuando el pago al exterior es producto de la compra de bienes debe ser reportada de la siguiente manera:

  • En el Formato 609: el pago por la adquisición de los bienes importados.
  • En el IT-1: el valor del ITBIS pagado en la importación.
  • En el IR-2: debe reportar el gasto incurrido por la adquisición de los bienes importados (el soporte del gasto es la declaración de aduanas).
  • En el Formato 606: el gasto por el servicio de transporte y desaduanización de la mercancía (aplica solo cuando la mercancía es importada vía un Courier).

El valor a contemplar el formato 609 (CIF o FOB), dependerá de las condiciones pactadas con el proveedor, es decir, si el proveedor en el exterior le factura el servicio de transporte de la mercancía debe reportar el valor CIF (costo, seguro y flete), en cambio, si el proveedor no le ofrece el servicio de trasporte, solo debe reportar el valor FOB (free on board o libre a bordo) correspondiente al costo de la mercancía.

Si se trata de un pago al exterior por la prestación de servicio debe efectuar la retención del 27% por concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR), la cual debe ser reportada en la Declaración Jurada de Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias a más tardar el día 10 de cada mes. Tanto el registro del pago en el Formato 609 como el reporte de la retención en el IR-17 validaran el gasto efectuado.

Importante: cuando se reporta el pago por la compra bienes al exterior, en la columna ISR Retenido del formato 609 debe colocar 0.00.