Pago a una persona física

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Buenas tardes Colegas,

Si una persona física (inscrita en la DGII) (realiza una factura de crédito fiscal a una persona juridica detallando por separado la mano de obra y los materiales incurridos (ebanisteria) reflejando el ITBIS de la misma, Como procedería el pago?
Tengo entendido que a éste deben retenerle en este caso el 2% de ISR. del monto bruto de la mano de obra y el 100% del ITBIS de la mano de obra.
Por tanto a los materiales se pagan completamente sin ningún tipo de retencion.

Dicho esto, favor de ayudarme con esta situacion, si estoy en lo correcto o nó.
Sino, darme una solucion.

Espero que me ayuden!!!
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Katherine Ynoa

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Publicado Hace 5 meses

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GA, Employee

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Respuesta oficial
Buenas tardes, las sociedades deben aplicar las siguientes reglas generales de retención de ITBIS e Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los servicios ofrecidos por personas físicas, estén o no estas incorporadas al Registro Nacional de Contribuyente (RNC), de acuerdo a lo siguiente:
 
Prestación de Servicios
 
1- ITBIS - (100% del ITBIS facturado)
 
Siempre que una persona física y/o proveedor informal ofrezca un servicio gravado, se debe retener el total del ITBIS facturado, según lo establecido en el artículo 25 del Reglamento para la aplicación del Título III (ITBIS), de la ley 11-92. (Ver Art. 344 del Código Tributario para verificar cuales servicios están exentos).
 
2- Impuesto Sobre la Renta (ISR)
  
- Servicios Técnicos: Siempre que una Persona Física preste servicios técnicos a una compañía, ésta última deberá aplicar la retención del 2% de ISR según lo establecido en el artículo 70 del Reglamento para la Aplicación del Título II (ISR) de la Ley 11-92.
 
Ejemplos de servicios técnicos: las labores de fumigación, impresión, limpieza, reparaciones eléctricas y/o mecánicas, así como los trabajos de albañilería, carpintería, pintura, ebanistería y plomería.
(Editado)