Limitación en la deducción de intereses pagados (Exterior y persona fisica residente)

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Intereses: Existen limitaciones para la deducción de intereses

Existen dos bases para limitar el gasto por intereses. El contribuyente utilizará la que mejor le convenga a la administración tributaria. La base 1 es la siguiente:

1). Los gastos por intereses provenientes por préstamos del exterior o personas fisicas residentes, estarán limitados al 10% de la tasa de retención.

La deducción estará limitada al monto que surja de aplicar al gasto, el cociente entre la tasa del 10% y el 27% del articulo 297 del Código Tributario.

Cálculo del cociente: C= 10%/27%=   37% (Monto deducible de intereses en el periodo fiscal), es decir, solo podré reportar el 37% de los intereses pagados en el periodo, el restante 63% será deducible en los próximos 3 periodos. Sin embargo, ese 63% hay que reportarlo en el IR-2 en la casilla 11 como gastos de intereses no deducibles.

El objetivo de esta limitación es que la empresa no pueda llevar a gasto más del monto que genera un impuesto a pagar igual a la retención. ejemplo;

(RD$2,000,000) * (10%)=RD$200,000 (Antes eran el 100%)

(RD$2,000,000) * (37%)=RD$740,000 (Ahora 37%)

Es decir, antes eran deducibles en el período los RD$2,000,000 ahora solo son deducibles RD$740,000.

PREGUNTA

¿ Por qué los bancos locales están exento de esta regla, diferente a las personas fisicas residentes que no lo están?
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Yonan Rodriguez-Consultor

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Publicado Hace 3 años

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EYAA, Employee

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Respuesta oficial
Con respecto a su consulta, por tratarse de un caso muy puntual le recomendamos someterla de manera formal como una consulta técnica.
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Domingo Acevedo

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Si observa el articulo 287, párrafo III lo que establece es que si la tasa de tributación de
del país de referencia es igual o mayor, se pueden deducir al 100 %, si es inferior deberá  de calcularse de manera proporcional  a nuestra tasa de tributación. Ver también articulo 5 regla especial del reglamento 50-13
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Yonan Rodriguez-Consultor

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Gracias
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Domingo Acevedo

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A la orden colega.

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