ITBIS persona fisica IT-1 , retencion 100%, formato 606 , saldo a favor

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Tengo una confusion.
Yo como persona fisica emito mis NCF's de venta y me retienen el 100% del ITBIS, los cuales voy a reportar en el formato 607 (mis ventas). 
Igualmente exijo NCF's con valor fiscal en mis compras para reportarlos en el formato 606 (mis compras).  Segun he leido, yo como persona fisica no puede retener ITBIS en mis compras.

En la declaracion mensual IT-1 obviamente indico que me retuvieron el ITBIS (renglon 'Pagos computables por otras retenciones (Norma 2-05)').
Ahora bien, si envio el 606 con mis compras, el ITBIS que he pagado (renglon ITBIS Pagado en Compras Locales (Proviene del Formato de Envío de Datos 606)) resulta que me daría negativo, o sea un saldo a favor de ITBIS ya que todo el ITBIS de las ventas me lo retienen y  el ITBIS de las compras es como un adelanto de itbis.. 
De acuerdo eso voy a tener un saldo a favor de ITBIS (negativo) creciente para siempre, ya que los siguientes meses sería similar.    Eso es correcto? o estoy haciendo algo mal ?
O ese saldo a favor de ITBIS me lo compensarian alguna vez ?

Favor aclararme.

Ejemplo:   Vendí 10,000 + 1,800 de itbis,    (Me retuvieron 1,800).
Compré 5,000.00 + 750 de itbis

Itbis facturado ventas    1,800.00
menos  itbis retenido    -1,800.00    (pagos computables por otras retenciones (Norma 2-05))
menos itbis compras     -750.00      (ITBIS Pagado en Compras Locales (606))

Neto a pagar (a favor):    -750.00   (Este monto seguiría aumentando de mes a mes) ??
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Clara Ramos

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Publicado Hace 4 años

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Antonio Polanco

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A las personas Físicas se le debe retener el 100% del ITBIS facturado por servicios y el 75% por ventas, ese ITBIS retenido viene siendo un adelanto para ti, porque ese ITBIS que tu factura no es tuyo es de la DGII y tu agente de retención lo paga por ti, esto esta contemplado en la Ley para evitar la evasión de impuestos. Ahora bien en base al ejemplo que tu explica, si te retuvieron el 100% del ITBIS facturado, equivalente a RD$1,800.00 y tienes un ITBIS  en compra por valor de RD$750.00, el ITBIS que debe de darte a pagar es de RD$1,050.00.
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Si vendí 1800 de itbis y me retuvieron 1800 da CERO itbis por pagar.  Si a la vez le resto el ITBIS que pagué en compras (750)  da CERO menos 750, o sea, -750.
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Euclides Angeles Nina

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Es correcto a la personas físicas en servicios le van a retener el 100% del ITBIS y va ir acumulando un saldo a favor negativo, pero recude que se hace una venta de mercancías no le van a retener el ITBIS y el ITBIS cobrado en las ventas se va a compensar con el saldo a favor y en ese mes no tendría que pagar ITBIS...
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GERMAN

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Buenas los primeros que hay que ver es tu actividad económica, ya que la retención del itibis  se efectúa si le factura a compañía osea que eso puede pasar varios meses pero al final vas a tener que pagar itbis     
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Manuel

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En venta de bienes no hay retención de ITBIS, a menos que se trate de bienes vendidos por proveedores informales (no registrados en la DGII) a entidades jurídicas, según lo establecido en la Norma General 08-2010 (en esos casos aplica la retención del 75% del ITBIS facturado). 

De manera que a menos que tu Venta sea un servicio NO HAY RETENCION DE ITBIS.
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Es venta de servicios de informática.
Claro que como persona física registrada, dice claro que emito NCF y hablo de IT-1, 606, etc.
La institución q me retiene es una institución gubernamental q también es persona jurídica ya q las personas fisicas no retienen.
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Alexis Liz

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De acuerdo.

Bueno, en su caso como persona física registrada ofreces servicios profesionales de informática o computacionales a una entidad gubernamental por lo tanto corresponde al Estado. Entonces las retenciones con sus tasas que te deben aplicar son las siguientes:

- Retención del 100% de ITBIS por servicios gravados por personas físicas (registradas o no) brindados a personas jurídicas o sociedades públicas o privadas, según el artículo 25 del Capítulo III de la Aplicación de ITBIS de la ley 11-92.

- Y, la retencion del 5% de ISR por concepto de pagos a proveedores del Estado por la adquisición de bienes y servicios no ejecutados en relación de dependencia. Cuando el Estado realice pagos a personas físicas por concepto de servicios.
(Editado)
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Clara Ramos

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Ok muchas gracias. Solo que hay varias respuestas contradictorias en este mismo hilo. :O
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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Sra. Clara, si usted vende equipos computacionales y a la misma vez presta servicios (Reparación, configuración e instalación de software), entonces la retención del 100% es correcta, ahora bien si usted factura solo equipos sin servicios, no procede la retención, salvo que le supla al estado que le retendrá un 5% de ISR, sin importar el concepto o contenido de la factura.
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M Mejia

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Estoy contigo la gente esta muy confundida en lo que es persona física y proveedor informal, el proveedor informal tu le generas la transacción y asignas un comprobante 111 y por ende le retienes todo lo que corresponda ISR e ITBIS mientras que si es una persona física dígase una persona que tiene un RNC como cédula y esta registrado en la DGII y te emite un comprobante pues este individuo se supone que presenta sus impuestos y no hace falta retener nada siempre y cuando el te emita un comprobante fiscal y sea un servicio porque si es un bien lo que estás comprando debes retener el 75% del itbis cuando sea persona física que emite comprobante fiscal NG 8-10 Articulo 1. ese es mi criterio y según lo que he podido interpretar leyendo el codigo  aticulo 25. 

(Editado)
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Luis Enmanuel Beato Solis

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Yo entiendo que si esa persona física esta constituida, entrega facturas con comprobantes fiscales y reporta mensualmente sus impuestos no veo la necesidad de la retención dado que no es un proveedor informal...Ahora bien si es que le retienen todo el ITBIS entonces pierde sentido el declarar impuestos normalmente ya que la responsabilidad de retención y pago recae en un tercero...Ahora bien si reporta el 606 y el IT1debe adelantar el ITBIS aunque le quede a favor puesto que si le vende a otra persona física, entonces esta no va  a estar facultada de retenerle por su condición de persona física y por tanto en ese momento puede aplicar el saldo a favor, por lo que no se le va a acumular indefinidamente...
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Clara Ramos

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Definitivamente no hay un consenso. No habrá una respuesta oficial de la DGII?
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MJMM, Employee

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Confirmamos que hemos recibido su inquietud. Ha sido registrada con el No. INFO16-0327. Estamos verificando toda la documentación relacionada para poder ofrecerle una respuesta en el menor tiempo posible.

Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII.
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Clara Ramos

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Por fin, hay o no respuesta oficial ?
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Clara Ramos

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Qué dicen? Todavía?
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Antonito Mt

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Otros tenemos inquietudes parecidas,   favor responder si se puede, o al menos digan que no tienen la respuesta, lo cual no dejaria de ser una sorpresa.

De momento da la impresion que el formato 606 al meno de personas fisicas es soloamente informativo  
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Antonito Mt

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no tienen respuesta todavia de eso?
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rgomez

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ESTO ES COMO LA PREGUNTA DE SI UNA PERSONA FISICA RETIENE O NO., LA repuesta oficial, dice tajantemente, que la persona fisica no es agente de retencion. pero varias repuestas en el foro dicen que en un caso si.  l repuesta oficial debe contestar eso.
(Editado)
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Ana Maria Ortiz

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las personas fisicas no son agente de retencion, pero si un proveedor informal te hace algun servicio y le vas a pagar segun la dgii debes retenerle el 2% y pagarlo a la dgii como retenciones a personas fisicas, estas gentes de la dgii como que no se ponen de acuerdo en las reglas y normas y lo que buscan siempre es enredar a los contribuyentes para hacernos caer en algun gancho, hasta los maestros de contabilidad a cada rato tienen que hacer rectificativas y esas cosas porque ellos siempre tienen un cambio de opinion
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Luis Enmanuel Beato Solis

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Las personas fisicas no son agentes de retención...
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Domingo Acevedo

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La observación de Pedro es correcta. No obstante, por no existir una casilla especializada de ITBIS llevado a gasto en el IR1, va a tener una diferencia en gastos sin comprobantes la cual perfectamente se puede justificar. Viendo el caso en cuestión si los ingresos  del contribuyente no superan los 8,771,771 anuales , como están sujetos a retención de ITBIS al 100 %, pudiera aplicar para tributar por el PST, ingresos, así pudiera deducir un 40 % sin comprobantes, acogerse a la exención contributiva, acogerse a gastos educativos y no tener este rollo de ITBIS, ni tener que enviar 606 y 607. También puede acreditar las retenciones en la fuente que le hace el Estado.
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Euclides Angeles Nina

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Los ITBIS considerados como gastos se justfican con los acuses de envíos que que se genera cuando se envian los 606----   Lo ideal es que se coloque en otros gatos, y ese total debe ser igual a la suma de los 12 acuse de recibos de los 606...
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GERMAN

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Gracia hermano pedro por la aclaración 
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Yuleisi de la Rosa

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Tengo la misma inquietud del tema inicial de está conversacion. Si ofrezco SERVICIOS (NO ventas) en Los cuales me retienen el 100 de Itbis como lleno el It1 como persona fisicas si lo q siempre tendre es itbis pagado en compra
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Randolph Almonte Polanco

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De acuerdo a la conversación sostenida puedo informar que una vez una Empresa retenga el 100% usted como afectado a la retención sabe que la compra que usted realizo tiene su itbs que sera acumulado para otras ventas. ahora hay compania que no le retiene y le pagara todo, pues es ahí donde sus itbs acumulados comenzaran hacer positivo es decir le estarán descontando. La realidad es por la retención no hay preocupación ningunas si tiene todo en orden no tendrá ningún inconveniente solo lo que tines que realizar son sus reporte de acuerdo a la norma y por otro lado según veo información Luis Enmanuel. El informa que una persona física constituida no se le debe retener. Pues le informo que si estuviera constituida el mismo estuviera su RNC de persona Jurídicas no Física, es decir que hay empresa que le van a retener el 100% y el 2% del ISR el Impuesto Sobre la Renta. Este también sera reportado..
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Ana Maria Ortiz

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señores a los expertos que me digan que pasa en caso de que las compañias del estado o decentralizadas te retienen el 100% de itbs y el 10% de impuesto sobre la renta y declaran a la dgii las facturas dos veces, una ves en el mismo mes de la fecha de factura, y luego cuando te pagan 6 o 7 meses despues, entonces siempre tienes una inconsistencia en la dgii con tis IR1 porque esas compañias declaran dos veces los mismos valores. otra cosa en que mes debo yo declarar mis facturas, el mes que las emito o el mes que ellos me pagan. 
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Cesar Moises Garcia

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Alguien que me aclare por favor: Un proveedor informal emitio factura con comprobante fiscal, quien emitio el cheque saldandole la cuenta al proveedor informal le retuvo el 100% del ITBIS, esto esta correcto?
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Paola Ferreras

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Lo digo por el caso de Kenia, que una persona fisica alquila un local a una empresa y pidieron a la empresa que se encargaran del itbis
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Paola Ferreras

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Como es un bien inmueble, quiero saber si la retención de itbis aplica porque es persona física
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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Si es persona física si aplica la retención del ITBIS y del ISR, por eso le comenté que solo aplica si son personas físicas. 

Reglamento 139-98 y  el 293-11
(Editado)
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Paola Ferreras

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Si, tiene razón, es que le falto un In (inmueble) se leyó: ''por lo tanto si le estan reteniendo por el alquiler de algún bien mueble si es persona jurídica no aplica, solo aplica a personas físicas conjuntamente con el ISR con una tasa del 10%''
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Pablo Leon

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Una compa;ia de servicios le retienen el 30% del itbis segun la norma 2-05 donde coloco esa retencion en el 606

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