INTERESES PRESTAMO CON EL EXTERIOR

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¿Si una empresa tuvo perdida tres año consecutivos, y este año 2017 tiene ganancias, pero la perdida acumulada hace que tenga un capital total negativo, la misma puede  utilizar el gasto de intereses, luego de realizar la retenciones y reporte del IR17 y 609, como un gasto deducible de Impuestos Sobre la Renta?

Los datos al cierre del 2016 fueron: 
Capital 100,000.00
Reserva legal 10,000.00
Beneficios (Perdida) ejercicios anteriores: -12,899,355.87
Beneficios ejercicio actual: 3,021,621.09

Los datos del cierre del 2017:
Captial 100,000.00
Reserva Legal 10,000.00
Beneficios (Perdida) de ejercicios anteriores: -9,877,734.78
Beneficio ejercicio actual: 5,048,268.00

Intereses pagados al exterior en el 2017: RD$837,504.00

Balance prestamo al exterior al cierre del 2016: RD$12,807,156.45 

Balance préstamo al exterior al cierre del 2017: RD$15,626,256.00. se tomaron mas prestamos en el 2017,por eso aumento el monto pendiente de pago. 
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KARLA

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Publicado Hace 1 año

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Devorah Velazquez

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Los gastos asumidos no son deducibles.
Si tuvistes perdida, el código contempla la forma en como la puedes compensar.
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GA, Employee

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Respuesta oficial
Para obtener asistencia sobre el tratamiento que debe dar a esta partida, puede dirigirse al área de Fiscalización Interna de la Administración Local a la que pertenece.

Para conocer a cuál Administración Local pertenece, puede comunicarse a nuestro Centro de Contacto DGII.
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Miguelangel Ferreira Ulloa

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devorah velasquez expliqueme por favor eso del asunto deque el gasto asumido no es deducible
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Devorah Velazquez

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Se entiende que si asumes eso es porque no te correspondía ...
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Devorah Velazquez

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Fíjate cuando la dgii me dice que pague el impuesto por retribución complementaria y que luego me autoimpigne el gasto, ahí esta. No me correspondía a mi asumirlo, ahora la ley me manda a que si, y por ello me dice luego que me autoimpugne el impuesto.
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Yonan Rodriguez-Consultor

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Intereses: Existen limitaciones para la deducción de intereses

Existen dos bases para limitar el gasto por intereses. El contribuyente utilizará la que mejor le convenga a la administración tributaria. La base 1 es la siguiente:

1). Los gastos por intereses provenientes por préstamos del exterior o personas fisicas residentes, estarán limitados al 10% de la tasa de retención.

La deducción estará limitada al monto que surja de aplicar al gasto, el cociente entre la tasa del 10% y el 27% del articulo 297 del Código Tributario.

Cálculo del cociente: C= 10%/27%=   37% (Monto deducible de intereses en el periodo fiscal), es decir, solo podré reportar el 37% de los intereses pagados en el periodo, el restante 63% será deducible en los próximos 3 periodos. Sin embargo, ese 63% hay que reportarlo en el IR-2 en la casilla 11 como gastos de intereses no deducibles.

El objetivo de esta limitación es que la empresa no pueda llevar a gasto más del monto que genera un impuesto a pagar igual a la retención. ejemplo;

(RD$2,000,000) * (10%)=RD$200,000 (Antes eran el 100%)

(RD$2,000,000) * (37%)=RD$740,000 (Ahora 37%)

Es decir, antes eran deducibles en el período los RD$2,000,000 ahora solo son deducibles RD$740,000.

Nota. Estos intereses son deducibles en una parte pero son deducen según la regla anterior
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Domingo Acevedo

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Este tema debe ser debatido y aclarado a la luz de la Ley y reglamento, ver los factores a tomarse en cuenta para prever contingencias fiscales.

Art. 287 Ley 11-92

1-Se pueden deducir al 100 % siempre y cuando   si la tasa efectiva del prestamista en el extrajero    fuere igual o mayor   a la fijada en el art, 297 la cual es actualmente es de un 27 %, si es inferior se deberá de hacer proporcionalmente. El art. 5 de reglamento 50-13  da   más luz sobre los requisitos.

Párrafo   adicional a considerarse.

2-El monto no podrá exceder al multiplicar los intereses devengado   en el período impositivo por tres veces la relación   entre el saldo promedio anual del capital contable y el saldo promedio anual de la deuda. =1*3(C/D)

1= a los intereses

C=Capital promedio.

D=DEUDA PROMEDIO.

Un saludo.

 
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KARLA

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Gracias por su explicación me ha sido de gran ayuda, pero por favor decirme la base legal de la misma, ya que solo veo la de la formular i*3(c/d), y al dar negativo el resultado supongo que no es valido.  Sin embargo su explicación me dice que si puedo utilizar una propocion como un gasto deducible de impuestos y  me interesa acogerme a ese articulo, ya que me resulta mas conveniente.
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Domingo Acevedo

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La formula está integrada en el párrafo 1 del articulo 287, la cual es un tope. Pero además deberá  de contemplar las formalidades establecidas en el art, 5 de reglamento 50-13.  A su orden.