Hotel Retencion

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Tengo un Proveedor que brinda servicios de Hotel tiene sus NCFs pero es una persona física, que tengo que retenerle este proveedor: el 10% del alquiler, el 30% del ITBIS o todo el ITBIS o no hacer ninguna retención? hago la pregunta porque si no le hago retención el 606 me da errores.

Saludos
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Juan Antonio Javier Severino

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Publicado Hace 3 meses

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GA, Employee

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Respuesta oficial
Buenos días, en atención a su consulta, le informamos que, las sociedades deben aplicar las siguientes reglas generales de retención de ITBIS e Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los servicios ofrecidos por personas físicas, estén o no estas incorporadas al Registro Nacional de Contribuyente (RNC), de acuerdo a lo siguiente: 

1- ITBIS - (100% del ITBIS facturado)

Siempre que una persona física y/o proveedor informal ofrezca un servicio gravado, se debe retener el total del ITBIS facturado, según lo establecido en el artículo 25 del Reglamento para la aplicación del Título III (ITBIS), de la ley 11-92. (Ver Art. 344 del Código Tributario para verificar cuales servicios están exentos).

2- Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El porcentaje a retener varía de acuerdo a si el servicio se considera profesional o técnico:

- Servicios Profesionales: Siempre que una Persona Física preste servicios profesionales a una compañía, ésta última deberá aplicar la retención del 10% de ISR según establece el artículo 309 de la Ley 11-92. 

Ejemplos de servicios profesionales: de ingeniería en todas sus ramas, de arquitectura, de contaduría, de auditoría, de abogacía, computacionales, de administración, de diseño, asesorías y consultorías en general.

- Servicios Técnicos: Siempre que una Persona Física preste servicios técnicos a una compañía, ésta última deberá aplicar la retención del 2% de ISR según lo establecido en el artículo 70 del Reglamento para la Aplicación del Título II (ISR) de la Ley 11-92.

Ejemplos de servicios técnicos: las labores de fumigación, limpieza, reparaciones eléctricas y/o mecánicas, así como los trabajos de albañilería, carpintería, pintura, ebanistería y plomería. 
Nota: si el servicio es ofrecido a una Persona Física no aplica retención ya que las Personas Físicas no son agentes de retención.