Duda sobre el itbis sujeto a proporcionalidad

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CA1446¿En qué consiste el cálculo de la proporcionalidad del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) requerido en el anexo del IT-1? -----Tengo una duda sobre este punto, la proporcionalidad debe ser en base a los productos exentos + ventas tipo régimen especial o solo a los productos exentos?
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Publicado Hace 2 años

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Jovanny Peña

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Este es un ejemplo que di en otro post, el cual un colega muy amable a copiado en varias ocasiones.

se explica asi:

En caso de que los contribuyentes tengan ventas gravadas y exentas, como la DGII no puede determinar cuales bienes y servicios son destinados a las ventas gravadas o exentas utilizan este calculo de la proporcionalidad.

Por ejemplo:

tengo un total de ventas de 100,000
40,000.00 exentas 
60,000.00 grabadas

adquirí un servicio por valor de 20,000.00 / ITBIS 3,600

Como la dirección general de impuestos no puede determinar cuanto de este servicio corresponde a las ventas exentas hacen el siguiente calculo.

60,000.00 / 100.000.00 = 0.60

el ITBIS que te puedes adelantar de este servicio que adquiriste es

3,600 ITBIS en servicio X 0.60 proporción de ventas gravadas = 2,160 ITBIS en servicio que puedes adelantarte

todo esto es solo porque la DGII no puede determinar cuanto de este servicio adquirido fue usado para las ventas exentas.
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Aramis Ramos

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Excelente y el restante de 3,600 menos los 2,160 lo llevas al costo que son los 1,440.
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Muchas Gracias Jovanny, pero aun no siento aclarada mi duda.

Si por ejemplo tengo una venta de productos grabados (todos) a un cliente tipo regimen especial, porque tengo que aplicar proporción si page itbis por esos productos?
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Jovanny Peña

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Los contribuyentes de régimen especial no pagan Itbis, a estos se le factura sin itbis, en este caso el itbis pagado se lleva al costo
(Editado)
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Jesús Ozoria

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Entiendo que es bueno aclarar que esta proporcionalidad surge cuando hay incertidumbre de que si tus ventas exentas pudieron relacionarse con las adquisiciones grabadas (ITBIS adelantado). Si tienes ventas exentas y estás 100% claro de que estas no se originaron por algún elemento en las compras gravadas no es necesario usar la proporcionalidad.

A mi entender.
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Devorah Velazquez

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Como quiera te lo tendría que aclarar, osea, el 100% del itbis en ventas exentas se llevan al gasto, no es descontable (compensarle).

¿O quizá te refieres en el caso de ye vendas solo bienes exentos? Si solo vendes bienes exentos ya sabes que todo se va para el gasto no hay partes, solo vendes exentos, digo yo.
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Yo entiendo que es lo mismo .. tienes una venta exenta,¿ lo que no entiendo porque tú usas la proporción si tú itbis es identificable?
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Bernabe Martinez

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El calculo esta bien pero el porcentajes correcto q debes colocar en la casilla 31 del anexo A es .40 para q en la casilla 32 te refleje el monto q tiene q aprobecharte. Ojo si lo hace como esta le regalaria un 20% del itbis a la dgii y ellos normal se quedan callado.
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valentina

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Es lo mas tonto que es escuchado, como es que la DGII no puede darse cuenta de que cual es el monto de las ventas gravadas, servicios y ventas exenta si todo va detallado en el 607. En el tema de la corrupción le llamaríamos estafa. Todo el 607 lo pide explicito. No es posible que si el contribuyente paga el 18% expresado de forma trasparente y visible solo le permitan deducirse una proporción.
 
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Entonces en este ejemplo a los 60,000.00 se multiplican por 60% para determinar el adelanto tambien?
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valentina

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En mi caso el adelanto que estoy presentando es una retención de ITBIS hecha a una entidad del estado y ventas exenta a otra entidad del estado y tambien me dice error por porporcionalidad. Que se puede hacer en ese caso
 
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valentina

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La retencion del ITBIS la hizo el ESTADO al contribuyente y por este COEFICIENTE no puede deducirse el 100%, que hago orientenme señores de la DGII
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GA, Employee

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Respuesta oficial
El cálculo de la proporcionalidad del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) consiste en determinar la proporción del impuesto que un contribuyente se puede deducir del ITBIS que haya adelantado en la importación o adquisición de bienes o servicios gravados utilizados en la generación de operaciones gravadas y exentas para un periodo determinado. En estos casos, el porcentaje del ITBIS que el contribuyente se puede adelantar se obtendrá al dividir el monto de las operaciones gravadas sobre el total de las operaciones del período.

Para obtener mayor información sobre lo que nos consulta, le recomendamos dirigirse al área de Fiscalización Interna de la Administración Local a la que pertenece, a fin de que le informen de manera correcta sobre la misma.
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Devorah Velazquez

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Cuando no tengas manera de identificar el itbis porque los insumos que compraste, que están gravados, lo usaste para producir o fabricar productos o servicios exentos y gravados debes sacar en términos porcentuales las ventas gravadas y las exentas para con ese % sacar la parte de itbis que corresponde a ventas gravadas y la que corresponde a ventas exentas.

A mí entender ellos lo que quieren es que tú le identifiques qué parte del itbis que tú pagaste cuando adquiriste bienes y servicios corresponde a productos exentos y lo que corresponde a producto grabado.

Ejemplo.

Yo vendí

71% 50,000 grabados
29% 20,000 exento
100% 70,000 total ventas

Yo pagué de itbis, cuando compre mis bienes y servicios:

15,000

LA PROPORCCION DE ITBIS DE CADA UNO ES:

71%x 15,000=10,650
29%x 15,000= 4,350

Esto quiere decir que te puedes descontar o compensar del itbis de las ventas 10,650, mientras que 4,350 va para el gasto. No te lo puede descontar porque esa venta está exenta de itbis, solo lo mandas para el gasto.

Me parece que en el IR2 existe esa cuenta de gasto de itbis ...
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Euclides Angeles Nina

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Tiene razón la colega Devorah Velazquez,  se estaba interpretando mal, si es mayor mi venta gravada el porcentaje mayor es el adelantado, lo que quiere decir que el resultado que da se le resta el 100% y ese % es que se coloca en el Anexo A, en el caso planteado es el 29% que no va ser admitido....
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Devorah Velazquez

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No lo he hecho pero debe ser el no admitido para que te arroje el admitido y rebajarlo del itbis de la venta.
(Editado)
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Bernabe Martinez

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Eso es asi como dice la.colega se coloca en este caso en la casilla 31 el 29% o .29 para que en la casiila 32 te refleje el itbis no admitido. Ojo si lo hace al contrario colocando el 71% o .71 le estaria regalando a la dgii un 42% del itbis cosa q ellos se quedarian callado. Jjj por q es a su favor jjjj.
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Euclides Angeles Nina

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Correcto...

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