Confusión ITBIS e IRS Persona Física

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  • Actualizado Hace 5 meses
Buenas, espero que todo marche bien,

Soy nuevo en estos asuntos, les cuento que estoy pensando registrarme como Persona Física (Publicista), y con ello han surgido algunas dudas que enumero a continuación:

1 - Tengo entendido que como Persona Física estaría exento del ISR si no sobrepaso RD$416,220.00 anual, ¿Si es mi caso, debo aún pagar anticipos?, ¿Se haría el calculo de esos anticipos solo basándose en las retenciones de ISR que me hayan aplicado durante el año?.


2 - Si presto servicios profesionales a una entidad Jurídica, ellos me retendrán el 100% del ITBIS y el 10% de ISR, ¿Debe la factura emitida por mi reflejar esas retenciones o solo la emito por el valor total de mis servicios y dejo que ellos se encarguen de calcular la retención que me será aplicada?.


3 -¿La entidad Jurídica puede emitirme con facilidad un Certificado de Retención o debo iniciar un proceso cada vez que me retengan un monto?


4 - No soy agente de retención, ¿Qué sucedería si presto servicios a otra persona física o no registrada?, ¿Debo de todos modos especificar %ITBIS e IRS en la factura o solo me correpondería colocar ITBIS por estár exento del ISR?.


5 - ¿Cuando dice que no aplica retención, quiere decir que la parte que recibe el servicio no retendrá el monto, por lo que debe pagar el costo total incluyendo los impuestos a quien brinda el servicio, de modo que este último es quien debe de pagarlo a la DGII?


6 - ¿Cómo Persona Física debo enviar mensual los formularios IT1, 606, 607 y al año el IR1?, ¿Algúno que me falte?


7 - Soy independiente y trabajo desde la casa, por lo que no pago local, ni materiales, solo me limito a mis softwares de diseño y a mi PC, ¿Cómo puedo separar mis gastos personales de los de mis servicios?


Mil gracias de antemano!
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Jairo González

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Publicado Hace 5 meses

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Confirmamos que hemos recibido su inquietud.  Le estaremos dando respuesta en el menor tiempo posible.

Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII.
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Yonan Rodriguez-Consultor

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1 - Tengo entendido que como Persona Física estaría exento del ISR si no sobrepaso RD$416,220.00 anual, ¿Si es mi caso, debo aún pagar anticipos?, ¿Se haría el cálculo de esos anticipos solo basándose en las retenciones de ISR que me hayan aplicado durante el año?


Si te registra como persona física no aplica la exención contributiva. Tributaría por ingresos menos costos menos gastos. Si reporta gastos la exención no aplica (ver casila 5 del IR-1). Los anticipos se calcularán del impuesto liquidado.


2 - Si presto servicios profesionales a una entidad Jurídica, ellos me retendrán el 100% del ITBIS y el 10% de ISR, ¿Debe la factura emitida por mi reflejar esas retenciones o solo la emito por el valor total de mis servicios y dejo que ellos se encarguen de calcular la retención que me será aplicada?.

Si usted emite un NCF con crédito fiscal le van a retener el 100% del ITBIS pero no el 10% de ISR. Se supone que los ingresos suyos pagarán ISR. Se cae de la mata que le retengan. Si usted es un proveedor informal (persona física no registrada) ahí si aplica.


3 -¿La entidad Jurídica puede emitirme con facilidad un Certificado de Retención o debo iniciar un proceso cada vez que me retengan un monto?

Deben darle un certificado de retención.


4 - No soy agente de retención, ¿Qué sucedería si presto servicios a otra persona física o no registrada?, ¿Debo de todos modos especificar %ITBIS e IRS en la factura o solo me correpondería colocar ITBIS por estár exento del ISR?.

Si le emite (venta) un NCF a otra persona física debe cobrar el ITBIS. Si es a un proveedor informal debe retenerle el 100% de ITBIS y 10% de ISR o 2% de ISR dependiendo el servicio.


5 - ¿Cuando dice que no aplica retención, quiere decir que la parte que recibe el servicio no retendrá el monto, por lo que debe pagar el costo total incluyendo los impuestos a quien brinda el servicio, de modo que este último es quien debe de pagarlo a la DGII?

Si usted emite la factura debe cobrar el ITBIS por ley.

6 - ¿Cómo Persona Física debo enviar mensual los formularios IT1, 606, 607 y al año el IR1?, ¿Algún que me falte?

Ademas de esos, si tienes empleados en TSS debe reportar el IR-3, IR-17, otros...

7 - Soy independiente y trabajo desde la casa, por lo que no pago local, ni materiales, solo me limito a mis softwares de diseño y a mi PC, ¿Cómo puedo separar mis gastos personales de los de mis servicios?

Los gastos del negocio solo deben ser del giro del negocio. Si usas combustible, el carro tiene que estar registrado a nombre de negocio. Obviamente las compras y gastos deben estar relacionados con la actividad.
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Jairo González

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Mil gracias por la info!!