como y cual es el calculo para compesar una perdidas en el IR-2 de un año anterior?

  • 3
  • Pregunta
  • Actualizado Hace 3 años
  • Resueltas
Archivado y cerrado

Esta conversación ya no está abierta a comentarios o respuestas y ya no es visible para los miembros de la comunidad.

Foto de  JAZMIN

JAZMIN

  • 11 mensajes
  • 1 Me gusta de la respuesta

Publicado Hace 4 años

  • 3
Foto de  Manuel

Manuel

  • 830 mensajes
  • 577 Me gusta de la respuesta
Decir de un año anterior es muy general; pero suponiendo que te refieres al año pasado te comento lo siguiente. La ley establece un 20% ajustado por inflación, de manera que si el año pasado (2013) tuviste RD$100 Mil de perdida que multiplicado por el 1.58% nos daría RD$101,580.00 para el 2014 el valor a deducir es el 20% o sea RD$20,316.00  y quedaría una perdida a compensar para el 2015 de RD$81.264.00.

Si por el contrario en de otro año entonces debes de hacer el cálculo correspondiente como si hubieses realizada la compensación oportunamente y considerar el balance que debió quedar en el 2013 para hacer el cálculo que corresponde al 2014.

OJO: si la perdida dejada de compensar es considerable, debes tomar en cuenta la posibilidad de solicitar Rectificar dicha Perdida con los riesgos que ello implique en cuanto a una posible fiscalización

Pero debes de tomar en cuenta que en los años 4 y 5 (las perdidas son compensables en un periodo máximo de 5 años) el monto a compensar no debe exceder el 20% de la casilla 18 del IR-2.

  
Foto de  JAZMIN

JAZMIN

  • 11 mensajes
  • 1 Me gusta de la respuesta
Gracias !! 

Y si la empresa no a tenido beneficios es posible compesar perdida de año anterior sobre la perdida actual? o para compesar tiene que aber beneficios?
Foto de  Carlos Rodriguez

Carlos Rodriguez

  • 5 mensajes
  • 1 Me gusta de la respuesta
Manuel, en ese mismo orden, que monto es el que se coloca en la casilla F de la seccion B del anexo E.

Ese 20% del monto de la perdida el formulario lo calcula solo? 
Por otra parte cuando coloco los valores no aparece nada en la casilla K del mismo anexo que es donde va el monto que tengo que trasladar al IR-2. Gracias.
Foto de  Manuel

Manuel

  • 830 mensajes
  • 577 Me gusta de la respuesta
En la casilla F de la sección B del anexo E, se coloca la cantidad de periodos por compensar; ejemplo si la perdida es del 2014 y la declaración que estás presentando es del 2015, entonces la cantidad de periodos a colocar es 5, si la perdida es del 2013, entonces colocas 4 y así sucesivamente.

En el formulario en excel el cálculo se hace automático; pero en el formulario de la OFV debe colocarlo todo.

Con respecto a tu último párrafo debes colocar la información de la columna H; que aunque dice que es sólo para los años 4 y 5 cuando hicieron la formula de la columna K la direccionaron hacia esa columna y si no colocas información en ella siempre aparecerá en cero
Foto de  Carlos Rodriguez

Carlos Rodriguez

  • 5 mensajes
  • 1 Me gusta de la respuesta
Gracias mil.....muy amable y certera tu explicación..
Foto de  MJMM

MJMM, Employee

  • 6591 mensajes
  • 1025 Me gusta de la respuesta
Respuesta oficial
Le recomendamos que consulte con el área de Fiscalización Interna de su Administración Local, ya que es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el correcto llenado y los cálculos que poseen los formularios y declaraciones juradas.
Foto de  Manuel

Manuel

  • 830 mensajes
  • 577 Me gusta de la respuesta
Como te explique previamente las Perdidas se compensan en 5 años consecutivos y no se arrastran es decir si no la utilizas las pierdes.

Con respecto a tu segunda pregunta recuerda que el objetivo de la compensación de perdidas es reducir la base imponible para el cálculo del impuesto a pagar en el IR-2, de manera que si no hay Beneficios la proporción que corresponde a ese año se pierde.

De esta manera el año próximo tienes dos perdidas que compensar la que vienes arrastrando (si no pasaron los 5 años) y la del año recién finalizado.
   
Foto de  JAZMIN

JAZMIN

  • 11 mensajes
  • 1 Me gusta de la respuesta
exelente colega mucha gracias por su pronta Gestion !!!!
Foto de  Jose Enrique Wilamo Morel

Jose Enrique Wilamo Morel

  • 1 mensaje
  • 0 Me gusta de la respuesta
Hola los  periodos compensae se colocan en este orden  5-4-3-2-1 ó  1-2-3-4-5 en la declaración?
Foto de  otto Rodriguez

otto Rodriguez

  • 2 mensajes
  • 0 Me gusta de la respuesta
Hola, y cual es la base legal de tu explicación? para fines de conocer mejor el proceso de compensación.
Foto de  Euclides Angeles Nina

Euclides Angeles Nina

  • 1001 mensajes
  • 424 Me gusta de la respuesta
La ley No.557-05:
“Artículo 287, inciso VIII. Cuentas Conjuntas de Activos. (2.1) Cualquier cantidad gastada durante el año fiscal para reparar los bienes en dicha cuenta, será permitida como deducción para ese año”; “k) Pérdidas: Las pérdidas que sufrieren las personas jurídicas en sus ejercicios económicos serán deducibles de las utilidades obtenidas en los ejercicios inmediatos subsiguientes al de las pérdidas, sin que esta compensación pueda extenderse más allá de cinco (5) años, de conformidad con las siguientes reglas: 1) En ningún caso serán deducibles en el período actual o futuro, las pérdidas provenientes de otras entidades con las cuales el contribuyente haya realizado algún proceso de reorganización ni aquéllas generadas en gastos no deducibles. 2) Las personas jurídicas sólo podrán deducir sus pérdidas a razón del veinte por ciento (20%) del monto total de las mismas por cada año. En el cuarto (4to.) año, ese veinte por ciento (20%) será deducible sólo hasta un máximo del ochenta por ciento (80%) de la renta neta imponible correspondiente a ese ejercicio. En el quinto (5to.) año, este máximo será de un setenta por ciento (70%) de la renta neta -4- ________________________________________________________________________ imponible. La porción del veinte por ciento (20%) de pérdidas no deducida en un año no podrá deducirse en años posteriores ni causará reembolso alguno por parte del Estado. Las deducciones solamente podrán efectuarse al momento de la declaración jurada del impuesto sobre la renta”. Párrafo I. Quedan exceptuadas de la presente disposición las personas jurídicas que presenten pérdidas en la declaración de impuesto sobre la renta de su primer ejercicio fiscal. Las pérdidas que se generasen en ese primer ejercicio fiscal podrán ser compensadas hasta el 100% en el segundo ejercicio fiscal. En el caso de que no pudieran ser compensadas en su totalidad, el crédito restante se compensará conforme al mecanismo establecido en el presente literal. Párrafo II: Los contribuyentes que presenten pérdidas en su declaración anual de impuesto sobre la renta podrán solicitar, la exención total o parcial de los límites de porcentajes de pérdidas y renta neta imponible establecidos en el presente literal. La Administración Tributaria podrá acoger esta solicitud siempre que, a su juicio, existan causas de fuerza mayor o de carácter extraordinario que justifiquen la ampliación del porcentaje de pérdidas pasibles de ser compensadas.” A 

Esta conversación ya no está abierta a comentarios o respuestas.