Cómo puedo hacer el registro contable de pagos de IR-3 y TSS que son asumidas por la empresa mas no descontadas a el trabajador?

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Miguelina Garcia

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Publicado Hace 4 años

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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Registralo como parte del sueldo, que seria la parte retenida.

Si el empleado gana 10,000.00 entonces tu registro sobre el sueldo seria 10,628.13 y asi estarías asumiendo la retención de la TSS.

10,628.13X5.91% = 628.13  (10,628.13-628.13 = 10,000.00) y lo mismo harías con el ISR si la empresa lo esta asumiendo, aunque de manera personal prefiero sincerizar las cosas y hacerlas como son, retener lo que es sobre la base de un sueldo real. 
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Miguelina Garcia

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Corazón pero, si hago esto mi base imponible aumenta en la TSS y estaría pagando el 5.91% sobre los 10,628.13; si lo hago sólo en mi sistema y no en TSS, entonces mi gasto de salario no va a coincidir con lo reportado a TSS.
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Miguelina Garcia

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Buenos días Sr. Pedro,

   Una pregunta, el hacerlo así luego no me ocasionaría confusión a nivel de registros entre lo que aparecerá en la TSS y DGII como gasto de sueldo y lo que yo tengo registrado en contabilidad?
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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Harías el envío a la TSS con el monto incluido que vas a solventar y asi tendrías los gastos de sueldos igual en la TSS, DGII y tu contabilidad.
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MJMM, Employee

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Confirmamos que hemos recibido su inquietud. Ha sido registrada con el No. INFO16-0240. Estamos verificando toda la documentación relacionada para poder ofrecerle una respuesta en el menor tiempo posible.

Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII.
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Felix Garcia

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Debe consultar un profesional de la contaduría.
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Euclides Ángeles Nina

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Si son empleados tiene que registrarlos en la TSS, aunque no la haga el descuento tiene que pagar la factura tanto de la TSS y I.S.R.
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Miguelina Garcia

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Sí Sr. Euclides, esos empleados yo los he pasado por la TSS, lo que sucede es que hay algunos a los cuales la empresa asume esa retención, por ejemplo tengo casos de personas que cotizan para ISR y, le dan su sueldo completo sin descontarle el ISR y cuando hay que pagar el IR-3 la empresa lo desembolsa, entonces tuve confusión sobre cómo registrar eso. Lo que estoy haciendo es llevándolo a un gasto, creé una cuenta específica para ese para distinguirlo.
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Euclides Ángeles Nina

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Lo que sucede que los impuestos no son admitidos como gastos y cualquier otro aporte que corresponda al personal, como la contabilidad es por partida doble y si da un crédito  al efectivo al hacer el pago tiene que dar un débito también,  para cuadrar lo que se hace es que se debita a otros gastos de personal, pero al hacer la declaración en el IR-2  la suma de esos valores se coloca en  ajuste fiscal en la casilla de impuesto no deducible....
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Miguelina Garcia

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Buenos días Sr. Euclides, 

   Entiendo lo que me dice. Precisamente por eso lo estoy llevando ahí, hice una cuenta de gasto específica para eso pero, sé que eso no es deducible pues eso debió retenerse a un empleador y pagarse, no más, pero, el empleador no quiere retenerle a esos empleados, él quiere asumir esa retención y pagarla él entonces no encuentraba una cuenta contable para registrar esa transacción en mi sistema. Lo estoy haciendo mal? si sabe una forma mejor, agradeceré su colaboración.

Saludos,
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Euclides Ángeles Nina

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Pero recuerda que al final de año tiene que colocar ese monto en el IR-2 en ajuste fiscal, donde dice impuesto no deducible, lo que significa que la empresa va tener que pagar el 27% de I.S.R. de esos valores pagados..
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Miguelina Garcia

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Entiendo.
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Pedro Pablo Barinas Corniel

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Si al momento de hacer tu autodeterminación mensual, incluyes estos montos como parte del sueldo o lo llevas a otros ingresos, no tendrías que llevar esos montos en tu IR-2 en ajuste fiscal, y por lo tanto no pagarías  el 27% de esos valores.
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MJMM, Employee

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Respuesta oficial
Para obtener asistencia sobre cómo completar y remitir esta declaración, le recomendamos contactar un profesional del área de la contabilidad que pueda instruirle al respecto, o en su defecto, dirigirse al área de Fiscalización Interna de la Administración Local a la que pertenece, ya que es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el correcto llenado de las declaraciones juradas y los cálculos que poseen los formularios que se utilizan.
(Editado)
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Edwin Matías

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Hola,

Lo ideal sería crear una cuenta de "Impuestos Asumidos" y llevar a dicha cuenta las retenciones que la empresa asumirá y como comenta el Sr. Euclides, Auto-Impugnarlo en el IR2.

Si lo consideras en la TSS como parte del salario, va a aumentar la base imponible y la retención será mayor.

La opción de colocarla como otros ingresos, puede generar que el pasivo laboral se incremente, pues pudiera incrementar la retención de ISR - Asalariados y el hecho de que a nivel de prestaciones laborales sea reclamable por los empleados.

Saludos,
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Luis Enmanuel Beato Solis

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Lo ideal es saber que en este caso el asumir los pagos de retenciones de la TSS el empleador esta dando un incentivo a sus empleados..Lo que queda aquí en mi opinión es colocar en otras remuneraciones en la TSS esos valores que asume la empresa, sin colocarlo en el salario cotizable...Y en contabilidad crear una cuenta de incentivos por deducciones al personal por ejemplo o puedes usar otro nombre....
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J Suarez Consultores

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Excelente respuesta Luis Manuel, estoy de acuerdo en que lo correcto seria registrarlo en la TSS como "Otras remuneraciones", ya que se trata de un incentivo que reciben los empleados y cuando haces esto con "todos tus empleados" la DGII no tiene ningún problema en aceptarlo como un gasto deducible de impuesto sobre la renta. De igual manera, para fines contables lo puedes registrar en otras remuneraciones y para la DGII lo puedes registrar como sueldo en tu IR2. 
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Miguelina Garcia

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Así no lo entiendo no, pues y si en algún momento me reclaman esas otras remuneraciones para fines de pago de prestaciones?
Foto de  Luis Enmanuel Beato Solis

Luis Enmanuel Beato Solis

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Los incentivos no aplican para el pago de las prestaciones sino solo el salario cotizable y las comisiones
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Junior Polanco Cruz

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si el incentivo es frecuente, o sea, mensual; si aplica para prestaciones
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Felix Garcia

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Como explica Junior Polanco, todo lo que le pagues a un empleado aplica para las prestaciones laborales.

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