CA1490 ¿Qué son empresas vinculadas?

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Se consideran partes relacionadas o vinculadas las Personas Físicas, Jurídicas o entidades sobre las cuales se pueda verificar alguno de los siguientes supuestos de vinculación, siempre que una de ellas sea residente o esté situada en la República Dominicana:

  1. Cuando una de las partes participa directa o indirectamente en la dirección, control o el capital de la otra, es decir cuando una de las partes posea el poder de influir o determinar las decisiones claves de la otra persona o entidad.
  2. Cuando las mismas Personas Físicas, Jurídicas o entidades participen directa o indirectamente en ladirección, el control o capital de dichas partes.
  3. Cuando una Persona Física, Jurídica o entidad posea establecimientos permanentes en el exterior, respectode éstos.
  4. Cuando un establecimiento permanente situado en el país tenga su casa matriz residente en el exterior respecto de otro establecimiento permanente de la misma o una Persona Física, Jurídica o entidad relacionada con ella.
  5. Cuando una Persona Física, Jurídica o entidad reciba dé o transfiera a otra el cincuenta por ciento (50%)o más de su producción.
  6. Cuando una Persona Física, Jurídica o entidad residente goce de exclusividad como agente, distribuidor o concesionario de la otra para la compraventa de bienes, servicios o derechos.
  7. Cuando una Persona Física, Jurídica o entidad se haga cargo de los gastos de otra para la explotación y generación de la renta o de las pérdidas de otra en lo relativo a riesgos de mercado, riesgos de producción o inversión, y riesgos financieros, siempre que:
  • No exista un pago posterior o acuerdo de pago explícito, cono sin documento que lo sustente, se incluya o no algún interés indemnizatorio.
  • El gasto atribuido no genere un activo tangible o intangible que sea de beneficio mutuo.
  • Se hayan asumido otras pérdidas o gastos en los últimos tres años.
La cuantía del gasto o de la deuda asumida sea superior al 5% del volumen de operaciones de la Persona Física, Jurídica o entidad deudora,tomando corno referencia el ejercicio fiscal anterior.

Consideraciones Importantes:
No se considerarán como partes relacionadas en el supuestonúmero 6 si concurren en forma conjunta las tres condiciones siguientes:

  • Cuando la Persona Física, Jurídica o entidad posea una licencia exclusiva para la distribución y comercialización en el territorio dominicano del bien o servicio identificado con la marca de la concedente, mediante contrato registrado de conformidad con las leyes vigentes.
  • Cuando la parte eventualmente relacionada no participe enninguna proporción en los beneficios de la Persona Física, Jurídica o entidad que actúa como agente distribuidor o concesionario.
  • Cuando se demuestre que la política general de la persona o entidad concedente es establecer agentes, distribuidores o concesionarios exclusivos para la compraventa de sus bienes o servicios.
 Base Legal: Reglamento 78-14, Art. 2.
(Editado)

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