CA1437 ¿Qué debo hacer para notificar la reorganización de una sociedad por la venta o transferencia de empresas?

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Respuesta oficial
Para notificar la reorganización de una sociedad por la venta o transferencia de empresas, debe depositar en el Centro de Asistencia al Contribuyente de la sede central o en el área de información de la Administración Local más cercana, los siguientes documentos:

  1.  Formulario de Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de Sociedades (RC-02) y sus anexos con las modificaciones relativas al proceso de reorganización por venta o transferencia de empresas de un mismo conjunto económico.
  2. Copia de la documentación societaria que indique el beneficiario final de cada una de las sociedades envueltas en el proceso, en virtud del artículo 50 del Código Tributario, modificado por el artículo 104 de la Ley No. 155-17, contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo.
  3. Documentación que evidencie que entre las sociedades involucradas en el proceso de reorganización existe subordinación por control jurídico o control factico.
  4. Copia del acta de asamblea y nómina de presencia donde se aprueba el proceso y se autoriza a una persona a negociar la reorganización y designa al comisario verificador del aporte.
  5. Copia de la lista suscriptores y pago de acciones o cuotas sociales de  cada una de las sociedades,  anterior y posterior al proceso de reorganización.
  6. Copia del protocolo o acuerdo de transferencia de activos.
  7. Copia del informe del comisario  incluyendo el valor individualizado de los activos y pasivos a ser transferidos (Art. 390 de la Ley 479-08).
  8. Copia de los certificados de propiedad de los activos a transferir (si aplica).
  9. Original de los estados financieros firmados y sellados de cada una de las sociedades envueltas en el proceso, actualizados y auditados a la fecha efectiva de la reorganización.
  10. 10.Original de los estados financieros consolidados firmados y sellados de la sociedad beneficiaria a la fecha efectiva de la fusión, con sus notas explicativas.
  11. 11.Copia del certificado del Registro Mercantil de la sociedad absorbida cancelado por la Cámara de Comercio y Producción correspondiente o de la sociedad escindida con las modificaciones.
  12. Copia del certificado del Registro Mercantil de las sociedades beneficiarias, con las modificaciones (accionistas y capital suscrito y pagado).
  13. Copia del certificado del nombre comercial emitido por ONAPI, (aplica en caso de que la sociedad  beneficiaria cambie de nombre).
  14. Copia  de la documentación que sustente la transmisión de los beneficios o incentivos fiscales otorgados por las diferentes leyes de regímenes especiales de tributación a la sociedad receptora, así como copia de la autorización del órgano regulador (aplica en caso de que el patrimonio de la sociedad a transferir esté acogida a leyes de incentivo).
  15. Recibo de pago del aumento de capital social autorizado.
  16. Estudios de mercado y las tasaciones de los bienes a ser aportados (aplica en caso de que se utilice un Factor de Intercambio).
Consideraciones Importantes:

  • Las sociedades involucradas en el proceso deben estar al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias (declaraciones, pago de impuestos).
  • Antes de notificar la reorganización de una sociedad por la venta o transferencia de empresas, es necesario que la sociedad a transferir haya presentado la Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (IR-2) final cuando la transferencia implique la disolución de la empresas transferida.

  • Los NCF que no hayan sido declarados o utilizados por el contribuyente al momento de la reorganización societaria cuando esta implique la disolución de una de las empresas involucradas serán anulados por la DGII.

Base Legal: Ley 11-92, Art. 323, literal C; Ley 408-10.
Documentación Relacionada: PRO- RCCF -003.

(Editado)