Buen dia

  • 1
  • Pregunta
  • Actualizado Hace 5 meses
  • Resueltas
tengo una duda aplicada en 2 casos:

*tengo un taller que realiza reparaciones e instalaciones como persona juridica, esta formalizado con un RNC normal
*tengo un taller que realiza practicamente lo mismo pero con una CEDULA como formalizacion

la interrogante es: que retencion debo aplicar a estas, se diferencian o no. 
debo aplicar un 30% retencion o un 100% retencion de itbis.
Foto de  Lic. Maryuli Acevedo

Publicado Hace 5 meses

  • 1
Foto de  RR

RR, Employee

  • 165,280 puntos 100k badge 2x thumb
Respuesta oficial
Buenas tardes, Maryuli. En atención a tu consulta te informamos que:

Para la Persona Jurídica:

No aplica retención de ISR (Artículo 10 de la Ley 253-12) y la retención de ITBIS entre entidades Jurídicas solo aplica cuando se trate de la prestación de los siguientes servicios (Norma 02-05):

1. Profesionales liberales en in 30% del ITBIS facturado.
2. Alquiler de bienes muebles en un 30% del ITBIS facturado.
3. Seguridad y vigilancia en un 100% del ITBIS facturado.
4. Publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS prestados por entidades no lucrativas en un 100% del ITBIS facturado.
5. Comisiones pagadas por las líneas aéreas y los hoteles a las agencias de viaje por concepto de venta de boletos y venta de alojamiento u ocupación en un 100% del ITBIS facturado.

Consideraciones Importantes

• En la venta de bienes entre Personas Jurídicas no aplica retención de este impuesto.
• El Estado y sus dependencias, como entidades jurídicas también deben realizar esta retención.
• El servicio de publicidad no es considerado como un servicio profesional liberal, por lo que no se encuentra sujeto a retención cuando este es prestado entre Personas Jurídicas.
• A los fines de la aplicación del Artículo 1 de la Norma 02-05, se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciación sea considerada limitativa, los siguientes servicios:

a. Ingeniería en todas sus ramas.
b. Arquitectura.
c. Contaduría.
d. Auditoría.
e. Abogacía.
f. Computacionales.
g. Administración.
h. Diseño. 
i. Asesorías.
j. Consultorías en general.

Para la Persona Física:

Se debe retener un 10% por concepto de ISR y la totalidad 100% del ITBIS facturado. Artículo 10 de la Ley 253-12 y Artículo 25 del Reglamento 293-11.

Nota: recuerda que de acuerdo con nuestras Normas de Uso de la Comunidad de Ayuda DGII, todas las consultas realizadas deben ser colocadas en la categoría “Discusiones”. En ese sentido, procedimos a realizar las correcciones de lugar a tu publicación.

¡Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII!
(Editado)