Anexo H2 del formulario IR2: Definición de Control Efectivo

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En el nuevo anexo H2 del formulario IR2 requiere en su sección "D" que se identifiquen las personas que ejercen el "control efectivo".  Dónde pudiera encontrar una definición clara y precisa de a qué se refiere en el formulario a ese "Control Efectivo".

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Ricardo Feris

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Publicado Hace 10 meses

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Respuesta oficial
En los formularios o declaraciones deben identificarse los siguientes tipos de Beneficiario Final:

1. Beneficiario Final por control accionario: Son las Personas Físicas que tienen una participación igual o mayor al 20% de las acciones de una Persona Jurídica.
Cuando exista una cadena de titularidad, es decir varias entidades que son a su vez propietarias de la entidad declarante, se debe informar la Persona Física final con participación indirecta igual o mayor al 20% de las acciones de la entidad.


2. Beneficiario Final por control efectivo: Son las Personas Físicas que poseen el control accionario inferior al 20% y ejercen control sobre la sociedad declarante o a través de una cadena de control efectivo. Se entiende como control efectivo cuando la entidad ejerza influencia en las decisiones de los órganos de administración de la sociedad directamente, por intermedio o con el concurso de otras entidades, en razón de un acto o negocio con la sociedad controlada o con sus socios.


3. Fideicomisos, fondos de inversión y similares: En este caso se debe identificar la Persona Física que ejerce el control efectivo final sobre el fideicomiso o tenga como mínimo un 20% de derecho fiduciario en el fideicomiso, incluyendo a la Persona Física en beneficio de quien o quienes se lleva a cabo una transacción.