Aclaracion sobre retenciones aplicadas

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Necesito me aclaren el caso siguiente: Tengo un presupuesto con un sub-total general (sin itbis) para compra de materiales, se me esta pagando un 10% de honorarios de ese sub-total, luego suman el sub-total mas los honorarios y le aplican un 18% de itbis, el problema surge porque estan reteniendo ISR e itbis al total general, donde yo solo estoy percibiendo el 10% de honorarios, esto implica que al momento de comprar los materiales tengo que hacerlo con una Factura con NCF y pagar el itbis que ya ellos me retuvieron (doble pago)...entiendo que lo correcto es hacer las retenciones (ISR e itbis) a los honorarios y no a la totalidad como lo estan haciendo. Necesito que me aclaren esta situacion que me esta afectando porque disminuye considerablemente el presupuesto de ejcucion es desmedro mio, con todas estas retenciones aplicadas estaria trabajando con perdidas.
Necesito su aclaracion

Att. Froilan Cabral
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Froilan Cabral

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Publicado Hace 8 meses

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Respuesta oficial
Buenos días, Froilan. En la venta de bienes no se debe efectuar retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), la retención del ISR solo aplica en la prestación de servicios.

En ese sentido, la retención del 10% por concepto de ISR debe ser aplicada solo a los honorarios facturados.

La retención del ITBIS se debe aplicar sobre los honorarios más los bienes adquiridos (en caso de que se encuentren gravados con dicho impuesto).

Nota: la venta de los bienes y el servicio se pueden facturar por separado, a fin de evitar confusión.

¡Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII!
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Froilan Cabral

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Saludos!
Tengo que aclarar que la retención que se ha hecho es de un 5% al total general y no al 10% de honorarios por el servicio prestado, donde esta el impasse es que para yo brindarles el servicio tengo que comprar los materiales a un tercero y pagar itbis en la factura NCF, pero ese itbis es el que ellos me han retienido....por lo que considero debe haber un monto excento de retenciones.
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Buenas tardes, Froilan. Si le estás facturando al Estado, la retención del 5% por concepto de ISR debe ser aplicada tanto a los bienes, como a los honorarios facturados.

De acuerdo con el Literal E, Artículo 10 de la Ley 253-12, cuando los bienes son adquiridos por el Estado y sus dependencias, incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y autónomos, se aplica una retención de un 5% por concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR).

A su vez, debe ser retenida la totalidad del ITBIS facturado.

Nota: el ITBIS que se te está reteniendo quedará en tu declaración como un saldo a favor que posteriormente podrás utilizar.

Para saber cómo utilizar el saldo a favor disponible en tu Declaración Jurada de ITBIS (IT-1) te recomendamos consultar con el área de fiscalización de la administración local que te corresponde, ya que es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el llenado adecuado de formatos, formularios, declaraciones juradas y los cálculos que estas poseen.

Para conocer a cuál administración local perteneces puedes comunicarte a nuestro Centro de Contacto DGII (809) 689-3444 Santo Domingo, y sin cargos, al resto del país al 1(809)200-6060. De lunes a viernes de 8:00 A.M. a 5:00 P.M. y sábados de 8:00 A.M. a 12:00 P.M.

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Froilan Cabral

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Saludos de nuevo!!
Gracias por ocupar su tiempo en estas aclaraciones...por ultimo voy a poner un ejemplo numérico para que ustedes vean como queda uno acorralado y trabajando con déficit y sin ningún beneficio producto de dicho trabajo

Por ejemplo:

  1,000,000.00  Bienes
     100,000.00  Honorarios
---------------------
  1,100,000.00  Sub total
     198,000.00  18% Itbis
---------------------
  1,298,000.00  Total General

Retenciones: 
  55,000.00  (5% ISR de 1,100,000.00)
198,000.00  (100% Itbis facturado)
180,000.00  (18% Itbis, 1,000,000.00 compra materiales Con Factura NCF)
------------------ 
433,000.00  (Total retenciones + Itbis pagado en compra materiales)

Entonces.....
1,298,000.00   (Total General )
  -433,000.00   (Total retenciones)
============
  865,000.00    Recibido para para hacer trabajo

  En Pocas palabras...yo estaría haciendo un trabajo con una perdida de:

  -135,000.00  (para completar para la compra de materiales)
  -100,000.00  (Honorarios)
---------------------
  -235,000.00   

Una pregunta:  Es justo hacer un trabajo donde haya que buscar dinero adicional para hacerlo contando con un saldo a favor para utilizarlo  posteriormente??

De nuevo gracias por sus atenciones?
(Editado)
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Buenos días, Froilan. La respuesta anteriormente facilitada se encuentra basada legalmente en el Artículo 25 del Reglamento 293-11.

Si deseas presentar una queja o sugerencia, puedes realizarla mediante los siguientes canales:
 
•Puede remitir un correo electrónico a la cuenta quejasysugerencias@dgii.gov.do, detallando el motivo de su queja o sugerencia.

•Puedes realizarla a través del Centro de Contacto DGII, marcando el (809) 689-3444, opción 4.

•De manera presencial, puede realizar su queja o sugerencia en el Centro de Asistencia al Contribuyente de la Sede Central, depositando los siguientes documentos:

1.Comunicación explicando el motivo de su queja o sugerencia, (en caso de depositar anexos, la comunicación debe contener el detalle de los documentos a suministrar).

2.Anexos correspondientes.

¡Gracias por utilizar la Comunidad de Ayuda de la DGII!
Si tú puedes acogerte según tu rubro a la ley 07-07 como se acojen los ingenieros, entonces tu operación sería de la siguiente manera:

1,000,000.00  Bienes
   100,000.00  Honorario por dirección Técnica
---------------------
  1,100,000.00  Sub-Total
       18,000.00  Itbis =18% de la dirección técnica 
---------------------
  1,118,000.00  Total General

Retenciones: 
    5,590.00  ISR = (5% de 1,118,000.00 x 0.10)
  18,000.00  Itbis 100%= (18% de la direcc. técnica)

Te voy a dar una idea:
      Si no eres ingeniero señor Froilan, puedes subcontratar dicho presupuesto con algún ingeniero civil o arquitecto que te hará un contrato y te devolverá una sola factura que es la que tú enviarás a la dgii y asi no pasa por ese proceso complicado.// otra idea: seria negociar con ese ingeniero una simple asesoria para todos gastos
(Editado)

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