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sáb., 17 de feb. de 2018 4:39

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PORCENTAJE DE PROPORCIONALIDAD EN IT-1 2018

1. COMO SE HACE EL CALCULO DEL ITBIS EN COMPRAS DE BIENES O SERVICIOS SUJETOS A PROPORCIONALIDAD?
2. PORCENTAJE DE PROPORCIONALIDAD? DE LA CASILLA 31 DEL ANEXO A EN EL IT-1

Respuestas

Solución oficial

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hace 3 años

Le recomendamos canalizar el mismo directamente ante el área de Fiscalización de la Administración Local que le corresponde, ya que esta es la encargada de instruir a los contribuyentes sobre el correcto procedimiento a llevar a cabo para las presentaciones de las transacciones contables en esta Dirección General, además de orientar sobre el correcto llenado y cálculos que poseen los formularios y Declaraciones Juradas. 

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hace 3 años

ese es el monto que te da el 606, dice proporcionalidad, porque es la proporción que tu pagas de ITBIS en bienes y servicios.

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hace 3 años

Esto de la proporcionalidad del itbis se trata de ese itbis que pagas cuando adquieres bienes grabados para producir productos y servicios grabados y exentos que no se puedan identificar , y solo se te dice que te lo rebajes de lo que cobraste de lo que vendiste gravado.

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hace 3 años

Cuando no pueda discriminarse si las importaciones o adquisiciones locales realizadas por un contribuyente han sido utilizadas en operaciones gravadas o exentas, la deducción de los impuestos que le hayan sido cargados, se efectuará en la proporción correspondiente al monto de sus operaciones gravadas sobre el total de sus operaciones en el período de que se trate. Ley 11-92 articulo 349

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Pregunta: ¿El calculo de la proporcionalidad solo se le va hacer a los ITBIS gravados que sean de servicios?, es decir que las que sean de compras se va a reconocer el ITBIS completo? por favor aclarame esa duda, la mayoría de mis ventas son exentas y quisiera estar clara con este punto. Gracias.

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Recomendación, primero estudiar los conceptos para que estés consciente de lo que estás haciendo.
Proporcion se refiere a una parte de.

En este caso seria del ITBIS de una compra para producir un bien o un servicio para la venta y en la misma factura para uso propio o consumo, entonces, primero debes identificar que proporción de tu compra es para cual fin y de ese modo podrás determinar el ITBIS sujeto a proporcionalidad

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El itbis sujeto a proporcionalidad tengo entendido que sólo aplica para itbis en servicio más no en compra

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puede ser en la adquisición de bienes o servicios siempre y cuando una proporción sea para producir un bien o un servicio destinado a la venta y otra parte sea para otros fines que no sea producir dicho bien o servicio. cualquier duda como bien dijo el oficial pueden llamar a su representante asignado a la DGII

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hace 3 años

Un oficial tiró un ejemplo, búscalo en el buscador.

Al parecer ellos lo que quieren es que le identifiques, en términos porcentuales, cuales fueron tus ventas gravadas, para entonces saber ellos, la cantidad de itbis sujeto a la proporcionalidad

Ellos te ponen un ejemplo de 1,800 de itbis. Te dicen que de esos 1,800 solo 1, 060 están sujeto a la proporcionalidad, ¿por qué? Porque tus ventas gravadas fueron de un 60%, el 40 está exento. Por regla matemática si tienes un total de un 100%, de los cuales el 60% es gravado y el 40 está exento, entonces de ese itbis de 1,800 sácale el 60%, se da por entendido que el resto no se cobro, y si no se cobró, no ingreso a la dgii.

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Se puede entender que el itbis sujeto a la proporcionalidad, es esa parte de itbis que cobraste.

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En caso de que los contribuyentes tengan ventas gravadas y exentas, como la DGII no puede determinar cuales bienes y servicios son destinados a las ventas gravadas o exentas utilizan este calculo de la proporcionalidad.

Por ejemplo:

tengo un total de ventas de 100,000
40,000.00 exentas
60,000.00 grabadas

adquirí un servicio por valor de 20,000.00 / ITBIS 3,600

Como la dirección general de impuestos no puede determinar cuanto de este servicio corresponde a las ventas exentas hacen el siguiente calculo.

60,000.00 / 100.000.00 = 0.60

el ITBIS que te puedes adelantar de este servicio que adquiriste es

3,600 ITBIS en servicio X 0.60 proporción de ventas gravadas = 2,160 ITBIS en servicio que puedes adelantarte

todo esto es solo porque la DGII no puede determinar cuanto de este servicio adquirido fue usado para las ventas exentas.

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Muy didáctica y clara su explicación colega. 

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Y si el porcentaje de ventas exentas de ITBIS viene completamente de un bien comprado en el exterior? Es decir que no pague ITBIS por ello, entonces la proporcionalidad de las ventas que están grabadas es un 100%?

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Y que pasa en el caso que en un mes no exista venta de ningún tipo? Se adelantará todo el itbis

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hace 3 años

Lo que te dice el itbis de la proporción es que hay una parte del itbis que corresponde al que te puedes descontar cuando vendas un bien gravado, y hay otra parte del itbis que se carga al gasto por la venta de productos exentos. Se carga al gasto porque se trata de un bien exento, es decir, el itbis no es descontable.

El itbis descontable es ese itbis que te puedes anticipar cuando vendas bienes ...

Si yo vende un bien gravado, la dgii quiere que le identifiques esa parte del itbis que te puedes adelantar cuando vendas un bien gravado, ahora, ¿que sucede? sucede que cuando tú vendiste ese bien exento acuérdate que en el mismo hay un itbis que pagaste cuando adquiriste los materiales para su elaboración , entonces yo lo que quiero es que me lo identifiques, ¿cómo?

Ejemplo.

Yo vendí

71% 50,000 grabados
29% 20,000 exento
100% 70,000 total ventas

Yo pagué de itbis, cuando compre mis bienes y servicios:

15,000

LA PROPORCCION DE ITBIS DE CADA UNO ES:

71%x 15,000=10,650
29%x 15,000= 4,350

Esto quiere decir que te puedes descontar o compensar del itbis de las ventas 10,650, mientras que 4,350 va para el gasto. No te lo puede descontar porque esa venta está exenta de itbis, solo lo mandas para el gasto.

Me parece que en el IR2 existe esa cuenta de gasto de itbis ...

¿Porque a la hora de anticipar itbis se consideran tanto los costos como los gastos? Porque a la hora de vender, en el precio consideras todo ese gasto para las ventas exentas así como también para las ventas gravadas.

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MUY BUEN EXPLICACION, GRACIAS DEVORAH YO TAMBIEN ESTABA DUDOSO DE COMO DAR EL TRATO A ESTA PARTE PERO YA CON ESTA EXPLICACION ENTENDI. GRACIAS!!!

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Còmo contablemente harîa los registros?

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Cuando vayas aplicAr el.pago del itbis. El valor que te queda sin compensar los llevas al gasto o costo.

En base al ejemplo, seria:

Gastos de proporcionalidad 4350 debito
Adelanto del itbis 10650 Crédito
Banco 6300 crédito