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lun., 25 de mar. de 2019 17:48

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Factura auditoria externa, retencion gastos reembolsables

Buenos dias. tengo la siguiente duda y quisiera que me aclaren.

Pertenezco a una entidad gubernamental y se me presenta el caso de que debo pagar una factura correspondiente a servicio de auditoria externa, y el escenario  que pondre como ejemplo es el siguiente

Detalle de la factura:

Servicio por honorarios profesionales            15,000.00

Gastos reembolsables                                      5,000.00

Subtotal                                                           20,000.00

ITBIS 18%                                                         3,600.00

TOTAL FACTURA                                           23,600.00

 
desglosada la factura, la situacion es la siguiente segun la norma 02-05 por prestacion de servicios profesiones entre sociedades juridicas debo retener el 30% del ITBIS. hasta aqui vamos bien, pero mi confusion es la siguiente


como entidad gubernamental segun la ley 253.12 debo retener 5% ISR sobre el subtotal. debo tomar como base de la retencion  el subtotal de los 20,000.00 que incluyen honorarios y gastos reembolsables o solamente debo tomar como base para la retencion los 15,000.00 correspondiente a honorarios.

en otro orden es correcto que me calculen el 18% ITBIS en base a los 20,000.00?

Respuestas

Solución oficial

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hace 2 años

Buenas tardes Jayson, el Estado y sus dependencias, incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y autónomos deben retener un 5% por concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR)  cuando realicen pagos a sus proveedores (Personas Físicas o Jurídicas) por la adquisición de bienes y servicios en general, no ejecutados en relación de dependencia.

Esta retención debes hacerla a la totalidad de la factura.

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