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G

jue., 10 de jun. de 2021 17:55

Como puedo determinar cual itbis va sujeto a proporcionalidad.

Buenas tardes,

A la hora de llenar el formulario 606. Como se cuál de los Itbis en compra debo llevar a proporcionalidad.

Como puedo determinarlo.

Si me pueden dar un ejempl practico.

Gracias.

Respuestas

Solución oficial

3.8K Mensajes

hace 9 días

Buenas tardes Juan. Gracias por escribirnos.

 

El cálculo de la proporcionalidad del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) consiste en determinar la proporción del impuesto que un contribuyente se puede deducir del ITBIS que haya adelantado en la importación o adquisición de bienes o servicios gravados utilizados en la generación de operaciones gravadas y exentas para un periodo determinado.

 

En estos casos, el porcentaje del ITBIS que el contribuyente se puede adelantar se obtendrá al dividir el monto de las operaciones gravadas sobre el total de las operaciones del período.

 

Ej.: una empresa que se dedique a la venta de bienes gravados y exentos (refrescos y agua) y contrate un servicio de publicidad que está gravado con el ITBIS, no puede adelantarse la totalidad del ITBIS pagado en la adquisición de este servicio, ya que no puede discriminar que parte de la publicidad corresponde a los bienes exentos y que parte a los bienes gravados. Por lo que debe determinar qué porcentaje puede deducirse.

 

Servicio de publicidad: 10,000
ITBIS pagado en publicidad: 1,800
Ventas del período 100,000
Ventas exentas 40,000
Ventas gravadas 60,000

 

Cálculo de la proporcionalidad = ventas gravadas/ventas totales

60,000/100,000= 0.60

 

ITBIS a deducirse: 1800 *0.60= 1,080.00

ITBIS no admitido: 1800*0.40= 720.00

 

Consideraciones Importantes:

 

La casilla "Porcentaje de Proporcionalidad no admitido” del anexo A debe ser completada en decimales no en porcentaje.

 

Las operaciones exentas por destino (exportaciones, así como ventas a zonas francas y empresas acogidas a regímenes especiales) deben incluirse en el total de operaciones gravadas para el cálculo del porcentaje de proporcionalidad.

 

Para más información le recomendamos verificar el documento del siguiente enlace:

 

http://ms.spr.ly/61213n8OK5

 

Recuerde que a través de la Oficina Virtual puede realizar sus solicitudes, presentaciones y consultas de manera fácil y segura. Visita: http://ms.spr.ly/61218n8OKY

 

Es un placer servirle, Juan.

80 Mensajes

hace 9 días

Buenas tardes,

La proporcionalidad es un residual que surge cuando el contribuyente que realiza
tanto ventas gravadas como exentas no puede determinar en qué ventas utiliza el
monto (marginal) del ITBIS Pagado.


Para determinar el porcentaje que el contribuyente podrá
deducirse del ITBIS Pagado por los insumos cuyo destino
no puede discriminar, es que se aplica la regla de la
proporcionalidad. Esta regla determina que el
contribuyente podrá deducir de este ITBIS Pagado sólo el
porcentaje que representan las operaciones que dan
derecho a deducción en el total de operaciones.

80 Mensajes

hace 9 días

Puedes determinarlo de la siguiente manera:

Las operaciones que generen derecho a deduccion / el total de las operaciones, te da como resultado el coeficiente de proporcionalidad.